IP peut travailler avec la TVA? Impôts en Russie

De nombreuses entreprises nouvellement immatriculées soulève la question suivante: « Est-ce que IP peut fonctionner avec la TVA? ». Il y a beaucoup de nuances d'application de la taxe, y compris les entrepreneurs individuels. Si vous essayez de répondre à la question brièvement, il faut dire sans équivoque: « Oui Can ». Mais en tout cas – il est utile d'examiner plus en détail.

SP sur OCHO

Selon la loi, SP est soumise à la TVA, ainsi que l'organisation, quand ils OCHO appliqués.

Les entrepreneurs individuels sont les payeurs de taxe à l' égard de ses actions menées en vue de profit, qui est, en raison de l' activité commerciale. Ainsi que l'entreprise, SP, redevable de la TVA, doit enregistrer auprès des autorités fiscales et à ce stade a le droit de choisir le système fiscal régime simplifié d'imposition en déposant une demande. Si une telle demande par un entrepreneur individuel n'est pas soumis à temps, il devient automatiquement redevable de la taxe, et reste sur OCHO.

SP sur UTII

Pour éviter de payer l'employeur peut aussi, si le payeur UTII et UAT, mais seulement dans la mesure de l'emploi, ce qui est la base de l'application de UTII. Si un entrepreneur individuel de la Fédération de Russie a plusieurs activités, il devra être rapporté séparément et chacun peut être pour certains un payeur de TVA.

exception

Cependant, même les entrepreneurs individuels qui paient la situation UTII dans l'importation de produits et groupes de produits dans la Fédération de Russie à l'étranger sont tenus de payer l'impôt sur ces produits.

USN pour SP

Si le SP est sur l'UPDF, mais pendant 3 mois civils de ses bénéfices ont dépassé les 2 millions de roubles, il perd automatiquement la possibilité d'utiliser le système simplifié d'imposition et devient le payeur de taxe sur la valeur ajoutée.

Ainsi, d'utiliser l'exemption d'avoir à payer un entrepreneur individuel peut, avec peu d'élan. Une fois son chiffre d'affaires est supérieur à la limite légale de deux millions SP traduit automatiquement en OCHO et devient redevable de la TVA.

Ces règles prévoient un régime d'imposition simplifié et les organisations IP. Retour la possibilité d'appliquer l'exemption, il ne pourra dans la prochaine année civile, si l'inspection dirigera l'application appropriée et faire du papier, qui peut confirmer la présence de sa capacité d'appliquer le régime simplifié d'imposition. Ces documents sont les suivants:

• ventes de livres;
• une copie du revenu du livre de comptes et les dépenses;
• une copie des factures de magazines.

Si, selon ces documents, les recettes pour les trois mois de la période considérée, le total ne dépasse pas deux millions de roubles, la question de savoir si le travail PI avec la TVA peut être résolu par la négative. SP regagne la possibilité d'utiliser le système simplifié d'imposition pour les 12 prochains mois et cesse donc d'être redevable de la TVA. La demande et les documents requis doivent être soumis à l'inspection, au plus tard le 20 Octobre de cette année pour permettre au système simplifié d'imposition pour l'année prochaine.

produits soumis à accises

Lors de la négociation PI produits soumis à accises paie la taxe sur la valeur ajoutée de la Fédération de Russie, que ce soit sur un mode de taxation. Dans le respect de la législation fiscale pour ces produits IP sont:

• produits du tabac;
• voitures et motocycles avec une cylindrée supérieure à 150 litres. p;.
• l'essence, diz. le carburant, l'huile de moteur;
• kérosène aviation, le gaz naturel.

En dépit du fait que l'alcool est également inclus dans la liste des produits soumis à accises, mentionner quand on parle de la SP n'a pas de sens, depuis 2014, SP est interdit la vente d'alcool, que sous quelle forme de taxation qu'ils sont. Cette disposition établit la loi.

La valeur ajoutée, les avantages fiscaux

La législation prévoit un certain nombre d'options d'affaires, qui ne sont pas soumis à la TVA. Par conséquent, si le SP mène de telles activités, de payer la taxe qu'il n'a pas besoin. les prestations de TVA sont divisés en obligatoires, ne sont pas applicables impossible. Dans le cas de ces activités est la question de savoir si le travail de PI avec TVA, sera décidée par la négative. Mais il y a aussi ce qu'on appelle les préférences fiscales, à savoir les avantages volontaires ou de ne pas appliquer qui peut résoudre le contribuable.

prestations obligatoires

TVA obligatoire non-utilisation comprennent des options pour les entreprises:

• Dépôt pour les bâtiments à usage temporaire aux États ou à leurs résidents étrangers.
• Commerce, la production de produits médicaux essentiels, la valeur des composants, selon la liste approuvée par la loi.
• La prestation de services pour le diagnostic médical, la prévention, le traitement et la réadaptation, cette liste ne comprend pas les cliniques vétérinaires et les cliniques cosmétiques.
• La prestation de services pour la prise en charge des personnes nécessitant des soins, les femmes enceintes, les handicapés, les personnes âgées et les enfants.
• le transport routier de voyageurs urbain, suburbain et interurbain, ferroviaire, fluvial et le transport maritime, à l' exception des taxis et des taxis.
• La prestation de services et l'exécution des travaux fournis par les organismes rituels.

Préférences au titre du paiement de la TVA

avantages volontaires peuvent être utilisés IP ou non à son goût. Ne pas utiliser toujours la possibilité d'une TVA non-utilisation, il est conseillé pour l'entrepreneur, des impôts en Russie donnent ses avantages.

Souvent, les grandes contreparties taxées à OCHO entrent pas dans les contrats avec les entreprises et les entrepreneurs exonérés de la TVA. Parce que cette coopération les priver de la possibilité d'exercer leur droit de demander la déduction pour les produits achetés. Parfois, afin d'attirer des entrepreneurs contreparties rentable va consciemment de renoncer à l'exonération de TVA. Le tableau ci-dessous les secteurs d'activité, cette situation peut se produire. préférences TVA applicables en ce qui concerne:

• La production et le commerce des produits religieux. Il est, par exemple, la littérature religieuse, les objets religieux.
• Les services et la production de biens produits et vendus par un entrepreneur individuel désactivé, ou dans des situations où le nombre d'employés handicapés, les travailleurs de l'homme d'affaires, dans l'ensemble plus de 80 pour cent.
• Fabrication et le commerce des produits de l'artisanat d'art national, composé dans les listes spéciales des autorités locales.
• différents types d'assurance.
• Law Offices.
• billets d'échange pour des projections de films, des concerts, des événements de divertissement de masse.
• Les prospecteurs d'emplois, locaux commerciaux ou des actions en eux.

Taux de TVA

Si SP est redevable de la TVA, il devra payer l'impôt au budget de l'un des trois tarifs approuvés. Il y a des impôts en Russie, avec plusieurs options de paris, la TVA – l'un d'entre eux. Dans la plupart des cas, le taux de TVA est de 18%. Il fonctionne dans toutes les situations, à moins qu'une autre loi.

Le taux de 0%

0% est utilisé pour l'exportation des produits en provenance du territoire du pays sous le régime d'exportation, ainsi que sur un certain nombre d'activités:

• le transport de pétrole, de gaz à l'étranger par pipelines RF;
• le transport de voyageurs par chemin de fer de banlieue ou par voie aérienne, lorsque l'une des destinations situées en République de Crimée;
• des services de fret des douanes;
• les produits importés sur le territoire des représentants de la Fédération de Russie des pays étrangers, dûment accrédités en Russie, à condition qu'ils soient utilisés dans l'intérêt des missions diplomatiques et les familles des diplomates pour leurs besoins personnels.

Taux 10%

Le taux de 10% est appliqué à une liste exhaustive des produits, qui comprennent:

• denrées alimentaires;
• produits fabriqués pour les enfants;
• tous les périodiques imprimés, autres que ceux contenant aspect érotique ou promotionnel;
• médicaments et produits d'importance médicale, mais vital, tout exemptés de l'application de la TVA;
• bovins de reproduction.

Tous les autres produits et services non inclus dans le groupe ci-dessus, la TVA imposable à 18%.

Avantages et inconvénients de l'application TVA

Pour une application IP de la TVA porte beaucoup plus que points négatifs points positifs. Parmi eux, il convient de noter les aspects négatifs de poids, tels que:

– La différence dans les méthodes de reconnaissance de l'impôt sur le revenu des particuliers et des recettes de la TVA et les frais. Si l'organisme payeur de l'impôt sur le revenu, peut choisir une méthode de reconnaissance des revenus et des dépenses et donc tirer représentant ensemble deux taxes à SP est pas une telle possibilité. En droit fiscal clairement indiqué que les recettes et les dépenses aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers devraient être utilisés pour payer, et à la TVA – l'expédition. Autrement dit, il va émerger en fait une situation où dans les différents registres de la comptabilité aux données IP seront différentes à la fin du trimestre de référence. Cela embrouille beaucoup et complique le travail du service de la comptabilité.

– la déclaration électronique obligatoire de la TVA qui a été introduit en 2014 pour les entreprises de toutes les formes de propriété, compliquent également le travail du service de la comptabilité et de la SP. Si la déclaration de l'impôt par l'UPDF et d'autres épices. régimes est toujours possible de passer sur le papier, l'application de la TVA entraîne automatiquement des coûts supplémentaires en temps et argent. Vous aurez besoin de signer un contrat pour le transfert de données via des canaux de télécommunication avec des épices. opérateur pour produire entrepreneur de signature numérique, installer des logiciels supplémentaires, pour assurer la disponibilité de l'Internet dans l'expert-comptable ou un entrepreneur en milieu de travail, ce qui est susceptible d'exiger un accord avec le fournisseur de services de communication et des coûts supplémentaires.

– la complexité et de la déclaration de lourdeur fiscale ne facilite pas aussi le travail. Les déclarations de TVA devront assumer tous les trois mois, en même temps et payer la taxe. En outre, l'inspection du suivi de plus près les déclarations des entreprises et des entrepreneurs individuels qui paient la TVA. Cela est dû au grand nombre de violations dans le domaine de la TVA.

pros de la TVA

Les avantages de l'application de la TVA par un entrepreneur individuel peut être attribué peut-être que plus disposés à coopérer avec les principaux clients de la TVA en raison de la possibilité d'appliquer la déduction. Cela est particulièrement vrai des marchés publics, des contrats importants dans les domaines stratégiques de l'économie.

Si SP envisage de participer à ces activités, le montant des contrats peuvent couvrir tous les inconvénients ci-dessus. En outre, le fait que l'application de la TVA et permet au propriétaire de prendre en compte la TVA d'entrée comme une déduction fiscale, en interaction avec les payeurs de TVA, non seulement dans la mise en œuvre des opérations, mais aussi sur les opérations d'achat.

La déclaration de TVA

déclarations de TVA pour l'IP existe en plusieurs versions. Ils sont les suivants:

• TVA revient pour la SP à OCHO.
• Déclaration pour les entrepreneurs individuels pour la TVA sur spécial. les régimes fiscaux.
• déclaration de TVA sur les impôts indirects.

Dans la première situation alimenté un retour normal de TVA. Depuis 2014, il doit nécessairement être soumis uniquement sous forme électronique. Dans une situation de détection d'erreur après la présentation de la déclaration doit être envoyée inspecteurs utochnenku immédiatement lors de la détection des erreurs. Louer une déclaration sur une base trimestrielle par le 20 e jour au mode de réalisation le montant des recettes de TVA compensée pour le dernier trimestre n'a pas été plus d'un million. Dans d'autres modes de réalisation, une déclaration est envoyée à l'administration fiscale mensuelle et jusqu'à 20 chiffres.

déclaration de TVA alors que sur les spécifications. régimes fiscaux dirigés à l'impôt dans le mode de réalisation de produits soumis à accises ou des variantes de la réalisation de plusieurs activités. Dont un est soumis à particulier. le mode et l'autre (s) non. Cette déclaration est également fournie sous forme électronique le 20 jour.

Déclaration des impôts indirects appliqués lors de la négociation des produits dans la zone de l'union douanière. Autrement dit, lors de l'exportation des produits sur le territoire du Bélarus. Une telle déclaration est appliquée à l'inspection des produits après l'importation à l'application de l'importation. Dans un mode de réalisation, lorsque le SP travaille avec des organisations en Biélorussie, la question de savoir si le travail PI avec la TVA est clairement positive. Servi déclaration avant le 20 e jour après l'affichage de la production à des fins comptables. Ce genre de déclaration ne peut pas être corrigée. En cas d'erreurs et défauts ont servi une autre application de l'importation.