Classification des taux d'imposition. Types de taux d'imposition

La législation russe prévoit un grand nombre de taxes et les taux correspondants. la politique gouvernementale compétente en termes de leur approbation de l'efficacité de la séparation de la politique fiscale et le développement du système économique national dans son ensemble. Quelle est la détermination spécifique de leurs valeurs? Quelles pourraient être les raisons de la classification des taux d'imposition?

Quel est le taux d'imposition?

Etudions les caractéristiques de ce phénomène, comme le taux d'imposition. Ce terme se réfère le plus souvent à un calcul basé sur l'unité de base de mesure correspondante pour un type de déchet particulier dans le budget. les taux d'imposition de désignation sont principalement effectuées par un pour cent. Par exemple, le taux d'impôt sur le revenu en Russie est de 13%, TVA – 18%.

Dans certains cas, le chiffre correspondant est déterminé comme des nombres décimaux. Pour l'impôt sur le revenu et la TVA est respectivement 0,13 et 0,18. La loi peut également prévoir le taux d'imposition 0 (zéro) pour les contribuables russes. On peut observer sur l'exemple de la valeur zéro de la TVA pour les entreprises opérant dans le cadre du régime d'imposition simplifié. Nous examinons ensuite cette fonction plus en détail.

types de paris

Voyons quels sont les principaux types de taux d'imposition. La science économique mondiale, il y a un grand nombre d'approches de la définition des indicateurs pertinents.

Parmi les raisons les plus communes pour classer les taux d'imposition – le degré de charge pour le payeur. Dans le cadre de cette performance peut être critère:

• base (ce taux, qui ne concernent pas l'attribution du payeur à une catégorie spécifique afin d'appliquer les exemptions et autres préférences);
• réduite (cette mesure qui sont déterminées, à leur tour, sous réserve préférentiel ou admissibilité aux préférences du statut de contribuable à zéro du taux d'imposition);
• augmenté (ce type de taux suggèrent que l'activité du payeur se caractérise par des signes de donner à l'Etat le droit de le faire payer plus d'impôts).

Une autre raison pour les indicateurs de classement considérés – la méthode de leur établissement. Ainsi, le taux d'imposition peut être:

• absolu (en supposant que la quantité de recouvrement est déterminée pour chacune des unités d'évaluation des valeurs fixes);
• relative (leur valeur est directement proportionnelle à l'unité d'imposition).

Si on parle du régime fiscal de la Fédération de Russie, on peut distinguer une base des taux de classification que la classification fiscale du type de fédéral, régional ou local. Ainsi, il sera différent l'approbation de la compétence des indicateurs pertinents. Pour l' impôt fédéral taux sont déterminés par les plus hautes autorités de l' Etat, pour les régionales – les structures concernées au niveau des sujets RF, locaux – institutions municipales.

taux d'imposition de base en Russie

Apprenez les taux d'imposition de base sont fixés par le Code général des impôts. Parmi les types les plus courants d'impôts au budget russe:

• impôt sur le revenu;
• organismes à but lucratif;
• TVA;
• sur les revenus (bénéfices) sur les STS;
• UTII;
• taxe sur les véhicules;
• acquisition de biens pour les organisations;
• taxe foncière pour les citoyens;
• taxe foncière.

Nous étudierons leurs détails.

PIT

Les taux d'imposition pour les impôts sur le revenu des particuliers, ou de l' impôt sur le revenu en Russie – 13% des résidents russes, 30% – pour les personnes qui ne disposent pas de ce statut. Critère par lequel les payeurs appartiennent à la première catégorie – trouver en Russie la majeure partie des jours de l'année. Peu importe si une personne est un citoyen de la Fédération de Russie, ou il est un étranger.

Impôt sur le revenu en Russie est due à partir d'une variété de revenus qu'une personne reçoit: paie, travaux contractuels et services, la vente de biens, etc. La particularité de cette collection est qu'elle monté contre diverses déductions – social, propriété, standard … Autrement dit, le citoyen doit payer l'impôt sur le revenu, il est possible de réduire le droit prescrit pour un motif légitime.

taux de PIT, sur la base des motifs de classification, nous avons défini ci-dessus, peuvent être classés comme base et relative. Toutefois, si le payeur n'a pas de résidence RF, il pourrait bien être classé comme augmenté, étant donné que sa taille augmente plus de 2 fois.

Impôt sur les sociétés

La taxe payée, les entreprises principalement grandes avec de grands revirements. Les petites et moyennes entreprises tentent de travailler dans l'opération STS. Sur la collection du taux d'imposition en 2015 est de 20% pour tous les types de revenus des entreprises. La loi ne précise pas les avantages pour les organisations sont tenues d'effectuer des paiements appropriés au budget, comme dans le paiement de l'impôt sur le revenu pour certaines catégories de contribuables.

Sur la base des taux de classification que nous avons identifiés ci-dessus, celui qui est fixé pour l'impôt sur le revenu, peut être attribué à la catégorie de la base et relative.

TVA

Le taux de taxe sur la valeur ajoutée, TVA, en Russie – 18%. En même temps, la rémunération était pas. Pour les entreprises opérant sur le système simplifié d'imposition, le taux d'imposition est fixé à 0 en matière de TVA. Entre cela et la perception de l' impôt sur le revenu, vous pouvez dessiner une certaine analogie – la loi prévoit diverses raisons pour les déductions dans le calcul et le paiement de la TVA organisations.

Les taux de TVA peuvent être classés comme relative et base.

impôts USN

Simplifié système fiscal ou STS – phénomène intéressant. Ce type de frais sont conçus pour réduire considérablement le fardeau fiscal pour les entreprises, il est particulièrement important pour les jeunes entreprises. En fait, il peut être utilisé que les organisations dont le chiffre d'affaires est relativement faible -. Environ 60 millions Rub. par an. La législation russe définit 2 types de paris pour le régime d'imposition simplifié: dans la perception des recettes fiscales de l'entreprise – 6%, alors que les frais de profit – 15%. Entrepreneur choisit un des deux circuits avec le gouvernement.

Pour les entreprises opérant dans le cadre du régime d'imposition simplifié, comme nous l'avons indiqué plus haut, est fixé à 0 taux d'imposition de la TVA. Toutefois, la société peut générer indépendamment des documents en vertu desquels elle pourrait être soumise au paiement de la taxe correspondante. Valeur ajoutée la taxe peut être attribuée à base et relative.

Tarifs relatifs à l'STS, peut être attribuée à une réduction (ils sont installés comme une alternative à ceux qui sont définis pour l'impôt sur le revenu) et un parent. Mais certains avocats ont toujours tendance à les classer comme base, comme les frais approprié à une catégorie distincte.

USN et frais aux fonds publics pour SP

Il sera utile d'étudier la corrélation entre les USN et les frais dans les fonds publics – la CRF et FFOMS qui paient eux-mêmes pour les entrepreneurs individuels. Ces paiements FE effectués indépendamment du fait qu'ils ont un revenu ou non. Par conséquent, le type de taxe appropriée pourrait bien être attribuée à la catégorie d'absolu, comme leur valeur fixe (déterminée à l'année). Par exemple, en 2015, le montant correspondant est d'environ 22 mille. Frottez. La particularité du règlement législatif du paiement des frais dans les fonds de l'Etat que ces paiements peuvent être entièrement compensés contre le paiement des impôts IP USN. En fait, les formes 0 taux d'imposition pour l'USN. Cette fonction utile est une évaluation très positive entre les hommes d'affaires russes.

UTII

Certaines entreprises opérant en Russie préfèrent opérer au sein du régime UTII (taxe unique sur le revenu imputé). Le taux de sous ce type de redevance est fixé par la loi fédérale, maintenant il est de 15%. Mais à part elle dans la formule de calcul de cette assiette fiscale sont utilisés des rendements, la performance physique, ainsi que les facteurs – K1 et K2. Quelles sont les spécificités de la réglementation juridique de cette collection? Rendement de base, la performance physique, et le premier coefficient défini dans les lois fédérales, la seconde – dans la région. mode UTII de travail de l'entreprise implique qu'il paie une redevance forfaitaire au budget indépendamment du revenu. Le taux de cette taxe se rapporte donc à un absolu et la ligne de base.

taxe sur les véhicules

Intérêts de la taxe de transport relatif à la catégorie régionale. Pariez sur il peut être déterminé en fonction de divers critères: année de fabrication de la voiture ou un autre véhicule, la puissance du moteur, la capacité, se référant à une catégorie ou une autre. En théorie, certains des indicateurs pertinents établis par la législation dans les différentes régions peut varier beaucoup. Par exemple, pour les voitures qui ont des moteurs avec puissance jusqu'à 100 chevaux-vapeur, taux de recouvrement de taxe sur les véhicules peut être de 1 à 25 roubles. par litre. a. Cependant, les chiffres en question, peuvent être réduits ou augmentés par les autorités des sujets de la Fédération de Russie à pas plus de 10 fois les numéros enregistrés dans le Code des impôts.

Taux d'imposition de transport peut être considéré comme un parent et une base. Mais la loi prévoit des motifs principaux dans certains cas, de classer certaines variétés d'indicateurs pertinents sur la collecte en augmentation ou réduction.

Taxe foncière pour les organisations

La taxe sur la propriété des entreprises est classée comme régionale. Qu'est-ce que cela signifie? Tout d'abord, la taxe sur la propriété, le taux est fixé au niveau des lois de la Fédération de Russie. Cependant, dans la limite définie Code des impôts son taux – 2,2%. Taxe foncière est payée: les organisations russes (si elles ont la propriété des biens meubles et immeubles pris en compte sur le bilan), les sociétés étrangères (avec la propriété immobilière).

Si l'on compare la collecte des données et les types de déclaration des taux d'imposition déterminés par nous au début de l'article, on peut classer le chiffre correspondant comme un parent et une base.

taxe foncière pour les citoyens

La nécessité de payer l'impôt foncier établi par la législation de la Fédération de Russie, et aussi par rapport aux citoyens. Cette obligation en particulier doit être conforme aux propriétaires d'appartements, chambres et maisons. Le taux d'imposition sur les biens immobiliers pour les citoyens établis par les autorités municipales – de l'ordre de 0,1-0,3% de la valeur cadastrale de la propriété.

Dans ce cas, jusqu'en 2019 dans la formule de calcul des paiements correspondants sont des facteurs de réduction appliqués qui facilitent les citoyens à adapter à cette charge fiscale. En outre, pour déterminer le montant des taxes foncières pour les citoyens des déductions utilisées sous forme de réduction de la surface du logement pour un nombre donné de mètres carrés et une réduction proportionnelle de la valeur cadastrale.

Conformément à nos tarifs de classification prix sur la taxe foncière pour les citoyens peuvent être attribués au parent et la base. collection Vu est classé comme local. A cette catégorie appartient également à la taxe foncière. Étudier sa spécificité.

impôt foncier

Comme dans le cas de l'impôt foncier pour les citoyens, les taux à l'égard de l'acquisition sont comptabilisés dans les règlements municipaux. Leur valeur ne peut pas dépasser 1,5%, dans le cas des terres: utilisé dans l'agriculture, la construction de logements, ainsi que des parcelles de banlieue et de jardinage. Pour les autres catégories d'indicateurs de valeur limite des terres – 0,3%.

Les offres considérées par la collection peuvent être attribués au parent et la base. Le chiffre de 0,3%, certains avocats se réfèrent à l'étape vers le bas.

Les changements dans la législation fiscale en 2015

Ainsi, une variété de types de frais et les taux d'imposition correspondants approuvés en Russie. 2015 est caractérisée par une activité importante du législateur dans l'aspect de l'ajustement de ces paramètres – à un certain niveau de réglementation des obligations des contribuables à l'Etat.

Peut-être que les ajustements les plus notables dans les lois fiscales ont concerné l'impôt foncier, qui doit être remis aux citoyens de l'État. Au-dessus nous avons constaté que ce type de taxe est calculée en fonction de la valeur cadastrale de la propriété. Mais jusqu'en 2015 , la collection de la valeur déterminée par la valeur d'inventaire, qui est généralement beaucoup plus faible.

Des changements notables caractérisent également la taxe de transport. Le fait que, en 2015, la collection correspondante pour les voitures de luxe (de 3 millions. Rub. Et ci-dessus) est calculée à l'aide de facteurs augmentant. Ainsi, l'année qui a réformé de manière significative le taux d'imposition correspondant – 2015. taxe sur les véhicules à moteur les propriétaires de voitures de luxe vont payer selon les critères plus stricts.