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Formes des paiements hors caisse et de leurs types

Dans la pratique comptable, les liquidités et les liquidités hors trésor sont peut-être l'un des domaines de travail les plus étendus. La qualité de la comptabilité dépend en grande partie de la manière dont, avec précision, en temps opportun, elles sont menées.

La catégorie des "formes de règlement hors trésorerie" désigne la procédure établie par la loi et la procédure de circulation des documents, reflétant le chiffre d'affaires hors caisse. L'établissement de formulaires spécifiques est effectué par la banque centrale RF, qui les règle dans les catégories suivantes:

  • Calculs liés à la mise en œuvre des virements bancaires;
  • Lettres de crédit documentées;
  • Les calculs effectués à l'aide de cartes plastiques, qui sont émis par des banques et d'autres institutions habilitées à le faire;
  • Chèques effectués avec des chèques.

Considérons plus en détail les formes précises de règlements hors trésorerie .

Les règlements liés à l'exécution d'un virement bancaire sont un ensemble de transactions séquentielles envisagées qui sont effectuées dans le cas où l'entité transfère les ordres de paiement à la banque. Sur la base de ces instructions, la banque transfère de l'argent au compte du bénéficiaire. Le destinataire de cette transaction est la banque dans laquelle se trouvent les comptes du destinataire spécifique du transfert d'argent et qui est défini comme le bénéficiaire. Cette procédure se termine par l'acceptation de la banque – la réception d'une commande de paiement envoyée par la banque d'envoi. Dans le cas où le compte de l'expéditeur et le compte du bénéficiaire sont situés dans le même établissement bancaire, ils coïncident avec la même personne. Il existe des virements bancaires de crédit et de débit.

Ces formes de paiements autres qu'en espèces, comme les règlements sous lettres de crédit documentaires, impliquent une participation à:

  • Un sujet qui demande à la banque d'ouvrir une lettre de crédit – le demandeur;
  • Un établissement bancaire qui ouvre cette lettre de crédit – la banque émettrice;
  • Bénéficiaire – une institution bancaire pour laquelle les fonds sont dirigés;
  • Banque, qui est impliquée dans la mise en œuvre de l'opération de transfert au bénéficiaire – la banque conseillère.

Les lettres de crédit, selon qu'elles prévoient des changements dans leur contenu ou leur annulation, sont irrévocables et révocables. En conséquence, révocable peut être modifié même s'il n'y a pas de notification au bénéficiaire. Contrairement à cela, irrévocable est une telle obligation qui ne peut être modifiée et annulée, à moins que le consentement officiel des parties ne soit obtenu. Lorsqu'il effectue des transactions de cette façon, il est admis que toute lettre de crédit est initialement irrévocable, sauf si une autre condition caractérisant son statut est stipulée dans son texte.

Les règlements au moyen de chèques représentent des formes de règlement hors trésorerie dans lesquelles un chèque est compris comme la forme établie d'un titre dans lequel l'instruction du tirage est indiquée pour effectuer l'opération de transfert d'un montant spécifique au porteur de chèques. Ces paiements sont principalement réalisés par des entrepreneurs et des entrepreneurs individuels, principalement des détenteurs de chèques, ainsi que des personnes qui, en vertu de cette procédure, agissent en tant que damiers.

Les règlements avec l'aide de cartes plastiques très courantes maintenant, prévoient qu'une telle carte est un instrument de paiement légal avec lequel les titulaires ont la possibilité de conclure des règlements et de recevoir de l' argent comptant. De telles opérations prévoient l'existence de systèmes unifiés uniformes dont la structure est des banques qui émettent des cartes plastiques et rendent compte de leurs propriétaires.

Pour refléter les types de transactions considérées, les règlements hors trésorerie sont enregistrés. Ce compte fait partie du formulaire comptable établi.