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La procédure correcte pour remplir les déclarations de TVA

déclaration de TVA fournit aux entreprises et aux entrepreneurs individuels, qui, selon l'art. 174,1 NC, les tâches assignées gestionnaire payeur camarade responsable de la comptabilité fiscale, ainsi que les sujets énumérés au paragraphe. L'article 5173 du Code, les agents fiscaux, qui sont obligés de calculer, retenir et transférer au budget de l'impôt sur le poste. coût.


Le document est mis à l'inspection fiscale au lieu d'enregistrement. La déclaration doit au plus tard 2 ° jour du mois qui vient après la fin d'une période d'imposition, sauf disposition contraire des dispositions de l'art. 21 du Code.

Considérons brièvement la procédure de remplissage pour une déclaration de TVA. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Ce qui suit décrit les caractéristiques d'enregistrement des sections et des lignes qui causent le plus de problèmes aux déclarants.

La structure de la Déclaration

Le document se compose d'une feuille et des sections de titre (en premier):

  1. Le montant des déductions fiscales au budget / rémunération en fonction du payeur.
  2. Le montant de la TVA, sous réserve de la déduction à titre d'agent fiscal.
  3. Calcul de la valeur de la taxe sur les transactions taxées aux taux fixés par le paragraphe 2-4. L'article 164 Code des impôts.
  4. « Le calcul des montants pour la prestation de services, l'exécution des travaux, la vente de produits en utilisant le taux zéro, si la validité de son utilisation est documentée. »
  5. Le calcul des retenues pour la mise en œuvre des opérations de service, les produits, si l'utilisation du taux de 0% sur les précédemment justifiée et documentée (ou confirmer).
  6. Calcul du paiement dans le budget pour les opérations liées à la prestation de services, la production d'œuvres, la vente de biens, si la validité de l'utilisation du taux de 0% sur les n'a pas été confirmée.
  7. Les données sur les opérations qui ne sont pas assujettis à l'impôt / non reconnu l'objet de l'imposition et le lieu de ce qui est pas considéré comme le territoire de la Fédération de Russie. Elle reflète également des informations sur les frais (en vol. H. partielle) en ce qui concerne la performance future de travaux / fourniture de biens / prestation de services, si la durée du cycle de production de leur fabrication depuis plus de 6 mois.
  8. Pour plus d'informations sur les opérations, qui sont reconnues pour l'exercice terminé. Les informations sont fournies sur la base des dossiers achats de livres.
  9. Les données des ventes de livres sur les éléments comptabilisés pour la période terminée.
  10. Les données de la revue comptable des factures conçues pour les opérations pour le compte d'une autre entité sur la base d'un accord de commission ou d'expédition de fret, ainsi qu'un contrat d'agence.
  11. Ces revue comptable des factures reçues des fournisseurs au titre des opérations visées à la section précédente.
  12. factures d'information fournis les parties, dont la liste est fournie n. 5173 Code d'article.

D' autres documents fournis à la troisième section de l'ordre de remplissage renvoie la TVA (Applications):

  • – в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 – il reflète des informations sur le montant de la taxe pour être remise en état et les contributions au budget pour l'année civile et années précédentes.
  • 2 – Il résume l'information sur les déductions pour les transactions liées à la mise en œuvre des travaux / produits / services, le transfert de droits réels (propriété), les montants déductibles par une organisation étrangère, entreprise leader russe à travers les subdivisions.

La première feuille

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. La procédure de remplir la déclaration sur la TVA est décrite en détail dans l' annexe 2 de l'ordre du Service fédéral des impôts d'Octobre 29. 2014 Conception de la feuille de couverture n'a pas de caractéristiques particulières par rapport à d'autres types de rapports fournis à l'IRS.

, на первом листе указываются: Conformément à la procédure de remplissage des déclarations de TVA doit être indiqué sur la première page:

  1. Pour plus d'informations sur la RCR et INN. Ils se trouvent dans la partie supérieure. Les données doivent correspondre aux informations contenues dans les documents d'enregistrement.
  2. La période fiscale doit indiquer la désignation de code. Décodage figure à l'annexe 3 du même règlement.
  3. Code d'inspection. Pour chaque collectivité territoriale du Service fédéral des impôts a son propre.
  4. Nom de l'organisme indiqué conformément aux documents constitutifs.
  5. Code NACE.
  6. numéro de téléphone qui sera utilisé pour la communication avec le déclarant, le nombre de listes remplies et fournies du rapport et de ses annexes.

La page de titre doit être la date d'enregistrement de la déclaration, la signature du payeur.

Faire la première section

Il est considéré comme définitif. payeur Elle conduit sur les données montants qui doivent être payées ou sur la base de la comptabilité et conformément à l' article 3 informations.

предусматривает следующие правила: L'ordre de remplissage de la déclaration de TVA comprend les règles suivantes:

  1. La section doit être spécifié Code OKTMO (unité territoriale dans lequel opère l'entité).
  2. P. 020 est la CSC. payeurs de TVA devraient se concentrer sur le code 18210301000011000110 (pour les opérations standard). Dans le cas d'une indication erronée du SCC a payé montant ne reçoit pas le l / payeur et sera déposé (retardée) aux comptes du Trésor pour déterminer son origine. Dans ce cas, les paiements d'impôts en retard portera intérêt.
  3. Dans l'art. 030 entré les informations, si elle a été facturée par le donneur d'ordre bénéficiaires de l'exonération fiscale.
  4. Dans les lignes 040 et 050 indiquent le montant calculé de la TVA. Si le résultat du calcul est positif, il indique à la p. 040, si elle est négative, alors, respectivement, p. 050. Dans ce dernier cas, le montant à rembourser au titre du budget de l'Etat.

Nuances de remplissage de la seconde section

Les informations contenues dans Sec. 2 faire des agents fiscaux pour chaque entreprise pour laquelle ils ont ce statut. Parmi les organisations, par exemple, peuvent être des partenaires étrangers ne paient pas la TVA, les vendeurs de propriété, appartenant à la municipalité ou les propriétaires.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Selon la section de remplissage Procédure 2 déclarations TVA, une feuille séparée pour chaque contrepartie. Il déclare:

  1. Nom.
  2. TIN (le cas échéant).
  3. CSC.
  4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Conformément à la procédure de remplissage dans les déclarations de TVA, la revente des biens confisqués ou que le commerce avec des partenaires étrangers, les agents font des informations p. 080-100 de la taille de l'expédition et le montant du paiement reçu.

Montant total de l'impôt reconnu à la p. 060. Cela tient compte de l'importance spécifiée dans les lignes 080 et 090.

La valeur de la déduction des avances réduit le montant total de la TVA.

La troisième section

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Conformément à n. 38 Procédure pour remplir la déclaration de TVA, dans ladite section sont principalement CPR et payeur INN numéro estampillé feuille ref.

En outre l'autorisation est effectuée selon les règles suivantes:

  • Pp. 010-040 reflètent l'assiette fiscale. Elle est déterminée par les règles d'articles 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) CN. Dans la même ligne indique le montant de l'impôt au taux approprié.
  • P. 050, dans le 3ème, 5ème Comte reflètent base et le montant des cotisations calculées dans la mise en œuvre de l'organisation en tant que complexe immobilier. Ils sont déterminés sur la base des dispositions de l'article 158 Code des impôts.
  • P. 060, dans les colonnes 3, 5, indique la base d'imposition est établie conformément au deuxième alinéa de l'article 159 du Code, le montant de l'impôt calculé sur les travaux de construction et de montage, produit pour les besoins propres, sur la base des dispositions de l'art. 167 (p. 10).
  • P. 070 dans les colonnes 3 et 5 sont la taille de paiement (partiel inclus) pour le transfert ou l'offre future, ainsi que le montant de la taxe correspondante. Une exception est prévue pour les payeurs de revenus qui établissent la détermination de la base de temps basé sur 167 articles (p. 13).
  • P. 080 dans la colonne 5 reflète les montants d'impôts à recouvrer conformément aux dispositions du chapitre 21 du Code.
  • P. 105-109 dans les colonnes 3, 5, 6 sur la base de la technique du point. 105,3 NC, fournit des informations sur le montant de l'ajustement des déductions et des assiettes fiscales des taux pertinents, si le donneur d'ordre dans les transactions contrôlées sont appliquées des prix qui ne correspondent pas par. 1 de l'article ci-dessus. La valeur de la taxe réfléchie par les lignes 105 et 106 dans la cinquième colonne à des taux d'application de 18% et 10%, calculée en multipliant la quantité donnée dans le c. 3, 18 ou 10, respectivement, et en divisant le chiffre obtenu par 100.
  • Dans la colonne 5, p. 110 représente la taille globale de la taxe calculée en tenant compte des montants d'impôts recouvrés au cours de la période considérée. Pour ce faire, plier les graphiques de performances 5 pp. 010-080 et 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Conformément au paragraphe. 38,9 Procédure pour remplir la déclaration de TVA, la ligne 130 indique le montant de la taxe, qui sera présenté à l'acheteur lors du transfert du paiement partiel complet / pour l' offre future prévue et la franchise. La raison pour la déduction de la position en saillie article 171 (n. 12) et avec m. 172 (n. 9) NK.

déclarations de TVA: ligne 170 (l'ordre de remplissage)

Dans la colonne 3 du vendeur reflète le montant de la taxe calculée à partir du paiement (partiellement inclus), ce qui dans le compte prévu à l'avenir de l'offre de droits de propriété contenus dans p. 070.

Indiquez les montants qui, conformément au paragraphe 6 de l'article 172 Code des impôts, sont déductibles de la date d'expédition et pour les restructurés (réorganisée) entreprises – après le transfert de la dette au successeur (successeurs), conformément à l'art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Dans la colonne 3, conformément à la procédure pour remplir les déclarations de revenus de la TVA, les montants d'impôt pour tenir compte, sont déductibles du successeur, calculé et les payer avec le montant de l' avance (autres) paiements définis aux paragraphes 2 et 3 de l' art. 162,1 après la date de vente des travaux respectifs, produits et services.

Les détails de la quatrième section

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Conformément à la procédure de remplissage dans les déclarations de TVA, à l' article 4, les informations suivantes:

  • A la page 010 -. Opcodes à l'annexe 1.
  • A la page 020 -. La base d'imposition pour la période terminée (qui est formé par déclaration), taxée à taux zéro.
  • À la page 030 -. Les déductions pour les opérations liées à la mise en œuvre, si la validité de leur utilisation taux de 0% est confirmé. Ils ont inclus le montant facturé au payeur lors de l'achat des droits de propriété RF, des services, des biens, les payés lors de l'importation des marchandises sur le territoire de la Russie ou à un autre endroit, qui est sous sa juridiction, expulsé par l'agent de l'acheteur lors de l'achat de travaux, biens et services.
  • À la page 040 -. Le montant de la taxe sur les transactions liées à la mise en œuvre, si la validité de l'utilisation du taux de 0% n'a pas été confirmée auparavant inclus dans les périodes précédentes dans la page 030 (sur le code correspondant) section .. 6, diminuée de la quantité de frais dus pour retourner des marchandises (renoncement) et à la p. 090 sect. 6 Code 1010449

Les détails de la septième section

следующий: Procédure pour remplir l' article 7 de la déclaration de TVA est la suivante:

Dans la colonne 1 reflètent opcodes. Si elles ne sont pas soumis ou exemptés de cette obligation, en vertu du payeur des codes remplit les chiffres dans les colonnes 2-4 p. 010.

Après réflexion des opérations qui ne sont pas reconnues comme un objet de la fiscalité, ainsi que liée à la mise en œuvre, non reconnue comme un lieu du territoire russe, les informations saisies dans la case 2 et t. 3 et 4 sont placées des tirets.

P. 010 entraîne le paiement de la somme reçue (plein / partiel) en ce qui concerne la fourniture prévue de biens (services / travaux) la durée du cycle de production est plus de six mois, selon la liste approuvée par le gouvernement

Quelles informations sont couvertes à l'article 9?

Cette partie de la déclaration est faite dans tous les cas lorsque le débiteur / agent est tenu de calculer les taxes sur poste. coût. Une disposition correspondante est contenue dans le paragraphe. 47 de la procédure de remplissage dans les déclarations de TVA.

указывают: Dans la section 9, le point:

  • Dans la colonne 3, p. 001 signe de la pertinence des données réfléchie. Cette ligne est remplie, si les baux soumis déclaration révisée. Le chiffre « 0 » indique si le rapport établi avant la neuvième données de section n'étaient pas disponibles ou ont été remplacés (pour détecter les erreurs ou si les instructions ne sont pas toutes les informations). « 1 » est placé, si elle est présentée avant que les informations pertinentes ne sont pas soumis à l'ajustement et ne sont pas transmis à l'IRS. P. 005, 010-280 sont des tirets mis. Si la déclaration initiale est présentée dans p. 001 mettre un tiret.
  • Colonne 5 p. 005 reflète le nombre d'enregistrements spécifiés dans la colonne 1 du grand livre des ventes.
  • En t. 3 pp. 010-220 donnent les informations spécifiées dans le Livre des ventes c. 08/02, 19/10, respectivement.
  • Dans la colonne 3, lignes 230-280 provoquent des données d'agrégation enregistrées en page. « Total ».

Nuances d'enregistrement annexe 1 à Sec. 3

Il se compose des contribuables chaque année pendant dix ans. Le calcul de cette période est réalisée à partir de l'année où étagé spécifié au paragraphe 4 de l'article 259 du Code actuellement. Dans ce cas, les informations spécifiées dans la dernière année civile, sur la base des règles prévues par le paragraphe. 4 au 8 juin, le paragraphe 171 Article NC. Les exigences pertinentes énoncées au paragraphe. 39 de l'Ordre de remplir les déclarations de TVA.

La demande doit être faite pour chaque propriété (OS). Si la modernisation / rénovation a été effectuée, les informations sont communiquées séparément pour le coût des activités réalisées.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Selon le paragraphe. 39.3 Procédure pour remplir la déclaration sur la TVA, les informations sont fournies sur tous les biens, sur lesquels la dépréciation 1 janvier. 2006 conformément au paragraphe 4 de l'article 259 Code des impôts.

Selon OS, le calcul de l'amortissement pour lequel est terminé, ou la date d'entrée en service de l'information comptable ont passé au moins 15 ans, l'application n'est pas accordée.

Information sur p. 101-070 est de 10 ans sans changement (indiqué chiffres similaires).

Les données suivantes:

  • Dans la page 010 -. Le nom de l'objet.
  • 020 – emplacement.
  • 030 – opcodes des objets réels et des travaux sur la reconstruction / modernisation.
  • 040 – la date de mise en service. Voici le jour, le mois, l'année où il a commencé à utiliser l'objet de l'information comptable.
  • -50 – la date de début pour le calcul de l'amortissement.
  • 060 – valeur de l'objet, de la reconstruction / modernisation. Dans ce cas, le montant de la taxe à la date de mise en service ne sont pas prises en compte (avec le 1er Janvier. 2006).
  • 070 – le montant de la déduction.

La ligne graphique indique 080:

  • 1 – l'année civile au cours de laquelle la dépréciation a commencé. Calendrier années sont dans l'ordre croissant;
  • 2 – la date du début de l'exploitation de l'installation;
  • 3 – la proportion (en%) du total art-sti marchandises expédiées (services / travaux), les droits de propriété, en franchise d'impôt et indiqué au paragraphe 2 de l'article 170 NC;
  • 4 – Le montant de la taxe à réduire et les paiements au budget pour l'année où la demande est faite.

calcul de la quantité objet d'un recouvrement en multipliant l'indice 1/10 p. 070 sur la valeur de t. 3, pp. 080 et en divisant par 100. Les données sont prises dans l'année au cours de laquelle la demande est formée.

informations supplémentaires

Les articles 10-11 répertorie les informations sur les factures (reçues et présentées) au montant de l'impôt et le montant du chiffre d'affaires imposable. Sec. 12 utilisé par les contribuables soumis à la TVA. Pour le remplir dans le sujet doit être une facture, qui a marqué les impôts réclamés par la contrepartie.