Des taxes et des taxes locales sont imposées par quelles autorités? Taxes et taxes locales en Fédération de Russie

La législation de la Fédération de Russie prévoit des taxes fédérales, régionales et locales. Leur crédit devrait être effectué dans le budget approprié. Un rôle important pour le système financier de l'ensemble de l'Etat, ainsi que des régions et municipalités spécifiques, est joué par les taxes locales. Qui les installe? Quelles sont les caractéristiques de leur calcul et leur paiement au budget?

Qui introduit les taxes locales?

Les taxes et honoraires locaux dans la Fédération de Russie sont établis par le Code pertinent, ainsi que par les actes réglementaires des municipalités – unités administratives territoriales d'autonomie gouvernementale. Ils sont obligatoires pour le paiement au budget par sujets de relations commerciales et autres relations juridiques, sauf disposition contraire de la loi. Les taxes et les taxes locales sont introduites, ainsi que cesser d'opérer, par conséquent, au niveau fédéral, mais leurs détails nécessaires peuvent être pleinement mis en œuvre par les autorités municipales. Qu'est-ce qui peut être spécifié par les structures locales? Conformément aux dispositions du Code des impôts, les municipalités ont le droit de réglementer:

– la valeur des taux;

– la procédure de paiement des taxes;

– le moment du transfert des impôts au Trésor.

Cependant, ces détails ne s'appliquent que si les dispositions relatives à ces articles ne sont pas fixées dans le Code. Les taxes et redevances régionales et locales non prévues par l'acte juridique fédéral pertinent ne peuvent être établies. Cependant, le Code peut définir des régimes spéciaux d'imposition, ainsi que la procédure pour leur collecte.

Taxes locales dans les villes de subordination fédérale

Une certaine spécificité en ce qui concerne les obligations budgétaires correspondantes est inhérente à Moscou, à Saint-Pétersbourg et à Sébastopol. Le fait est que ces villes sont en subordination fédérale. Ainsi, alors que les taxes et les taxes locales sont introduites dans tout le reste de la Russie par les municipalités, à Moscou, à Saint-Pétersbourg et à Sébastopol, des paiements correspondants sont établis dans des actes ayant un statut régional.

Quelles sont les taxes locales?

Dans la législation de la Fédération de Russie, les types de paiements suivants sont identifiés:

– taxe foncière;

– Taxe foncière imposée aux particuliers.

Examinons plus en détail les détails des deux taxes.

Taxe foncière

L'impôt foncier est régi par le chapitre 31 du Code des impôts. Nous étudions les dispositions les plus remarquables de cette source de droit qui sont pertinentes pour la collecte en question.

L'impôt foncier n'est payé que par les sujets de relations juridiques qui opèrent sur le territoire d'une municipalité en particulier. Les contribuables dans ce cas peuvent être:

– personnes physiques;

– IP;

– organisation.

Le critère déterminant la survenance de l'obligation de payer la taxe correspondante au budget par lesdites entités est la disponibilité des avoirs en propriété ou à perpétuité. En ce qui concerne les parcelles qui appartiennent, par exemple, aux fonds communs de placement – le contribuable est une société de gestion. Les frais sont payés au détriment des actifs détenus par le fonds.

La taxe foncière de l'organisation, les personnes physiques et la propriété intellectuelle ne devraient pas être payées, qui sont utilisées par l'utilisation légitime des sites d'urgence, ou à titre de loyer. Ils ne peuvent être reconnus comme des objets d'imposition:

– Les parcelles qui sont légalement retirées de la circulation;

– Territoires sur lesquels se situent des objets patrimoniaux particulièrement importants, y compris ceux qui figurent dans la liste internationale pertinente;

– les sites sur lesquels se trouvent les réserves historiques et culturelles, ainsi que les objets du patrimoine archéologique;

– territoires inclus dans le fonds forestier;

– Les parcelles sur le territoire desquels se trouvent les masses d'eau publiques dans le fonds correspondant.

Base fiscale pour la collecte des terres

La base pour le type de collecte en question est définie comme la valeur cadastrale de la parcelle au début de l'année, qui est la période d'imposition. Si le territoire est enregistré auprès de Rosreestr dans l'année, la base correspondante est calculée sur la base de la valeur cadastrale de l'objet au moment de l'inscription au bureau désigné.

Il convient de noter que les organisations devraient déterminer la taille de la base d'imposition indépendamment. La source d'obtention des indicateurs pertinents devrait être l'information incluse dans le cadastre de l'état de l'immobilier. Chaque site appartenant à l'organisation ou utilisé de façon continue devrait faire partie de l' assiette fiscale . De même, la propriété intellectuelle doit également déterminer l'indicateur pertinent seul – en ce qui concerne les sites impliqués directement dans les entreprises. La source des données sera également le cadastre de l'État.

À leur tour, les impôts du budget local sous forme de payeurs d'impôts fonciers dans le statut des personnes physiques ne doivent pas être calculés indépendamment. Pour eux, ce travail est effectué par les structures territoriales du Service de l'impôt fédéral sur la base des informations fournies par l'interaction interministérielle par Rosreestr.

Périodes d'imposition et de déclaration pour l'impôt foncier

Les taxes et les taxes locales sont introduites, comme nous l'avons noté ci-dessus, au niveau de la législation fédérale. Il détermine également les caractéristiques clés des obligations budgétaires pertinentes. En particulier – les périodes d' imposition et de déclaration. Pour la collecte des terres, la période d'imposition est une année civile. Rapports – plusieurs: 1 trimestre, demi-année, ainsi que les 9 premiers mois. Mais ils ne sont efficaces que pour les contribuables – les organisations. Fizlitsa ne peut pas faire attention à cette caractéristique. Comme dans le cas de nombreuses autres taxes et taxes prévues par la législation de la Fédération de Russie, les autorités municipales ou les structures pertinentes dans les villes d'importance fédérale ont le droit de ne pas régler les périodes pertinentes.

Taux de taxe foncière

À son tour, le taux pour lequel les taxes et droits locaux sont prélevés est établi par la municipalité. Ou, dans le cas de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, le corps législatif de l'autorité fédérale de la ville. Toutefois, au niveau du Code des impôts, ses valeurs maximales peuvent être résolues.

Ainsi, par exemple, le taux en question ne peut pas dépasser 0,3% pour les catégories suivantes:

– ceux qui sont référés aux territoires utilisés pour l'agriculture;

– ceux utilisés dans la composition du parc immobilier;

– ceux sur lesquels se trouvent les composants de l'infrastructure d'ingénierie liés au logement et au complexe communal (y compris la proportion de parcelles qui n'appartiennent pas au parc de logements et aux installations concernées);

– utilisé pour la gestion du chalet d'été;

– impliqué pour les besoins de la défense et limité, en vertu des dispositions de la loi, en circulation.

Le taux ne peut pas dépasser 1,5% pour les autres types de sites.

Taxe foncière dans les municipalités de Moscou

En ce qui concerne la définition du paramètre de taxe foncière à l'étude dans les territoires de Moscou, dans un certain nombre de cas, une procédure quelque peu différente peut fonctionner. Les taxes locales et les frais dans la part du budget de la capitale russe sont nombreux, mais les autorités de Moscou ont le droit d'autoriser les paiements correspondants versés aux structures municipales qui se forment sur le territoire de la ville. Cela peut s'accompagner de l'établissement de tarifs différenciés par rapport à la catégorie du site et à son emplacement à Moscou.

Paiement de la taxe foncière

Le calendrier des taxes et taxes à verser au budget local, y compris celui payé par les propriétaires fonciers, est déterminé au niveau des lois municipales ou des sources de droit délivrées par les autorités de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol. Dans certains cas, les paiements correspondants peuvent impliquer le transfert de montants anticipés au budget.

Au plus tard le 1er février de l'année qui suit la taxe, les organismes payeurs de la taxe en question doivent soumettre au Service fiscal fédéral une déclaration dans le formulaire prescrit.

Le contribuable doit transférer le montant total de la taxe jusqu'au 1er novembre de l'année qui suit la période d'imposition.

Impôt sur les biens personnels

Les taxes et les taxes locales incluent également les paiements prélevés sur les personnes qui possèdent un immeuble résidentiel. En ce qui concerne leur transfert au budget, il existe un certain nombre de fonctionnalités.

Le fait est qu'en 2015, les citoyens doivent remplir les obligations budgétaires correspondantes, en fonction du calcul du montant de l'impôt foncier sur la base de la valeur d'inventaire du logement. Depuis 2015, dans la structure de la «formule» du calcul de la collection, il existe également des indicateurs cadastrales. On s'attend à ce que, à partir de 2019, ils soient appliqués sans tenir compte des coûts d'inventaire.

Qu'est-ce que cela signifie? Les normes de la loi en vigueur jusqu'en 2015 ont suggéré de facturer au trésor de l'ordre de 0,1 à 0,3% (la valeur spécifique était déterminée dans les lois de la municipalité ou de la ville d'importance fédérale) de la valeur d'inventaire des appartements et des maisons appartenant à des citoyens. La base d'imposition basée sur l'indicateur pertinent n'impliquait pas un fardeau financier important pour les citoyens dans le but de respecter cette obligation budgétaire.

Une autre chose est lorsque la taxe foncière est calculée sur la base de la valeur cadastrale du logement. Le fait est qu'il devrait maximiser sa proximité avec le marché. Ainsi, une augmentation significative du fardeau sur le budget personnel du contribuable dans l'accomplissement de l'obligation correspondante à l'état est possible.

Dans le même temps, jusqu'en 2019, la législation russe établit une période de transition, dans laquelle le calcul de la taxe foncière impliquera, d'une part, l'inclusion dans la «formule» de la taxe, comme nous l'avons noté ci-dessus, également des indicateurs d'inventaire – ceci, d'une manière ou d'une autre, La valeur absolue du paiement. D'autre part, il existe des déductions dans les actes juridiques de la Fédération de Russie qui régissent l'obligation budgétaire en cours de révision. Leur importance est prédéterminée, d'une part, par le type concret de l'immobilier et, d'autre part, par sa superficie.

Ainsi, la croissance du fardeau fiscal sur les citoyens qui possèdent un immeuble résidentiel est censée être progressive. En outre, dans de nombreux cas, le montant de la déduction légale est suffisant pour s'assurer qu'une personne ne ressente pas un fardeau financier fort en raison de la nécessité de s'acquitter de ses obligations envers l'État.

Comme dans le cas de l' impôt foncier , les taux des droits fonciers des personnes physiques devraient être déterminés au niveau des autorités municipales ou la structure correspondante dans une ville d'importance fédérale. Cependant, les composants de la «formule», qui tiennent compte, d'une part, de la valeur d'inventaire et, d'autre part, de la déduction, sont fixés au niveau de la législation fédérale.

La formule de l'impôt foncier

Ainsi, la valeur de la taxe sur les biens des personnes physiques est déterminée par:

– valeur cadastrale de l'objet, et jusqu'en 2019 – inventaire partiel;

– le domaine du logement;

– déductions;

– taux acceptés dans une région donnée.

Notez que les principaux travaux sur le calcul de la taxe devraient être effectués par les organes du Service des impôts fédéraux. Les citoyens n'ont généralement pas besoin d'étudier la subtilité de la formule en question.

Nous avons donc étudié la façon dont les taxes et les taxes locales sont introduites, a examiné les principales caractéristiques des paiements de propriété pour la propriété foncière, ainsi que les honoraires des propriétaires. Ces obligations des citoyens et des organisations sont importantes principalement du point de vue de la durabilité des budgets locaux. Les autorités municipales, fondées sur des facteurs socio-économiques, peuvent, en même temps, réglementer de manière indépendante le degré de charge financière des contribuables, l'évolution des taux ou la procédure de paiement des redevances.