738 Shares 8087 views

Vérification des fonds: à peu près le complexe

Audit est l'identification dans les états financiers de l'entreprise de toute incohérence dans l'état actuel des choses et de trouver les raisons de cette divergence dans le système de comptabilité de l'entreprise. Il existe différents types de vérification, traitant de différents types d'opérations commerciales et différents objets d'analyse et de vérification. Un tel type est la vérification des fonds. A propos de lui et de parler dans notre article d'aujourd'hui.

Une vérification des fonds est un contrôle de la disponibilité des fonds à la disposition de l'entreprise et de l'exactitude de l'affichage de leur mouvement dans les documents. Vérifier l'exactitude de la comptabilité pour l'argent et les équivalents est essentiel à l'entreprise. Pourtant, puisque la comptabilité et la vérification des fonds se réfèrent au système circulatoire de toute entreprise – l'argent qui forme sa liquidité et sert d'outil universel pour la réalisation des activités économiques.

Comme tout autre type d' audit, la vérification des fonds de l'entreprise comprend la vérification des fonds de la société selon les critères suivants:

Existence – l'auditeur doit s'assurer que les fonds affichés dans la documentation sont effectivement à la disposition de l'entreprise. Pour ce faire, l'auditeur rapporte le caissier, et examine également les relevés bancaires de la société.

Propriété – une vérification des fonds doit déterminer si l'entreprise a tout l'argent pour posséder la propriété, ou une partie de l'argent n'appartient pas à l'entreprise. Par exemple, les salaires du personnel de la caisse enregistreuse sont encore dans la société, mais en fait, il est sur le point de devenir la propriété des employés de la société.

Évaluation – la vérification des fonds devrait indiquer si les actifs de trésorerie de l'entreprise, ainsi que leurs équivalents, sont correctement évalués. Si tout est clair avec l'argent et l'argent sur les comptes dans la monnaie nationale, les équivalents de l'affaire sont plus compliqués. Les équivalents comprennent habituellement les valeurs monétaires, les métaux bancaires, ainsi que les titres à court terme. Le plus difficile est d'établir la valeur réelle de ces actifs le jour de l'inspection et, par conséquent, de confirmer ou de nier l'exactitude de l'évaluation de l'encaisse. La vérification de l'argent comptant, bien qu'il semble à première vue assez simple, peut cacher beaucoup de surprises et de problèmes pour le vérificateur.

La vérification des fonds s'effectue à l'aide d'une variété de documents qui servent de preuve de la performance de certaines transactions, ainsi que de la disponibilité de l'argent à la disposition de l'entreprise. Ces documents sont des relevés bancaires sur l'état des comptes de la société, les commandes (sortantes et entrantes) montrant le mouvement des fonds au moment du paiement, les documents de règlement avec les employés responsables qui montrent l'émission et le retour des fonds pour diverses acquisitions et d'autres documents. Une fois que les documents principaux ont été vérifiés , il est nécessaire de vérifier l'exactitude de l'affichage des résultats des transactions sur les comptes comptables, après quoi vérifier l'exactitude de leur entrée dans les journaux d'enregistrement, le livre principal et la fiabilité de l'affichage des résultats dans les états financiers de l'entreprise. Cela vous permet de suivre toutes les étapes de la comptabilité pour les opérations en espèces et à temps pour identifier toute sorte d'incohérences.

À l'instar de tout autre type d'audit, la vérification des fonds se termine par la préparation d'un rapport de vérification (lettre, conclusion) dans lequel l'examinateur apprécie l'état de la comptabilité et exprime son jugement positif ou négatif en fonction de la gravité (matérialité ou importance) des erreurs et des erreurs identifiées Lors de la vérification.
Comme vous pouvez le voir, la vérification des fonds monétaires diffère peu des autres types d'inspections, à l'exception de quelques instants seulement. Des contrôles réussis à vous!