Livre de caisse, ses types et mise en page

Conformément à la législation russe, toutes les organisations, y compris toutes les entités commerciales, devrait être nécessaire pour le stockage de ses liquidités libres d'utiliser des services bancaires. Et leurs colonies avec d' autres entités juridiques dans la plupart des cas doivent être effectués par virement bancaire. Mais tous les reçus et les décaissements en espèces dans la monnaie nationale, ils doivent être pris en compte dans le livre de caisse. Et le livre de caisse doit être effectuée sans exception, les organisations et les entités commerciales (ci-après les – l'organisation), y compris les entrepreneurs individuels qui sont engagés dans l'entreprise face à l'argent.

Chaque organisation dotée d'une personnalité juridique et a une caisse enregistreuse, un seul livre de caisse est conçu pour tenir compte de tous les produits qu'elle transactions en espèces dans la monnaie nationale. Sans prendre en compte les opérations effectuées entités distinctes qui ont leur propre argent. Chacune de ces unités est un propre livre de caisse distinct conçu et délivré par l'organisation à laquelle il est affilié.

cashbook de conception globale généralement la responsabilité de la caisse de l'organisation. Ils ont publié et sa titulaire, puis Énumérations, alors assurez-vous enchaîner livre de caisse et le sceau et la signature de son directeur et chef comptable.

Le maintien de livre de caisse est également inclus dans les fonctions du caissier, qui doit faire tous les dossiers en deux exemplaires ( en utilisant du papier carbone). Feuilles livre de caisse est divisé en deux parties – les inséparables et à la déchirure. La première copie (partie intégrante), soi-disant « feuilles mobiles » devrait rester dans l'argent lui-même registre. La deuxième copie (partie lacrymogène) est intitulé « caissier du rapport « et représente un document, dans lequel les rapports de caisse sur l'encaisse de mouvement. Les première et deuxième instances, bien sûr, doivent être identiques et être numérotés.

Étant donné que dans les conditions actuelles des documents comptables est effectuée principalement à l'utilisation de matériel informatique et livre de caisse peut être réalisée dans les organisations par voie électronique. Cependant, trois conditions essentielles doivent être remplies pour cela. Tout d'abord, un programme informatique sous licence pour la réalisation livre de caisse, conformément aux autorités de régulation et de contrôle compétentes doivent être achetés. En second lieu , pour assurer une protection adéquate de l'ordinateur et le programme directement à partir de l' accès non autorisé à leur disposition . Enfin, en troisième lieu, le caissier doit être formé dans les principes de travail avec un tel programme.

Le programme lui-même de maintenir un livre de caisse devrait fournir non seulement un affichage visuel de son contenu sur l'écran, mais imprimer des mêmes documents qui sont requis dans un livre classique en espèces, à savoir « feuilles mobiles » et le « Rapport du caissier. » En outre, le programme devrait fournir automatique numérotation des pages du livre, et ne permettant pas l'intervention de la caisse.

A la fin de chaque année civile (ou en d'autres termes, si le besoin se fait sentir) tout préimprimé quotidien « feuilles mobiles », déposée dans l'ordre approprié dans le livre, qui est certifié de la même manière comme un livre normal de trésorerie. En outre, dans la même période, livre de caisse sous forme électronique doit être transféré aux médias électroniques et transféré aux archives de l'organisation.

Le contrôle de l'exactitude de la réalisation livre de caisse un ordre approprié devrait être la responsabilité du comptable en chef ou, le cas échéant, de l'autre employé responsable.