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Précise le retour de la TVA: modèle de remplissage, les délais

Préparation des déclarations fiscales, et par la suite de sa présentation – il est très sérieux et pas une chose facile. Une position particulière parmi la déclaration prend taxe sur la valeur de déclaration de revenus ajoutée (TVA), car il fournit à toute opération d'achat ou de vente de biens – immobilisations corporelles. Les organisations ayant un grand chiffre d'affaires de chaque mois établissent beaucoup de frais généraux de documents dans lesquels, en plus d'autres calcul de la TVA est faite. Pas étonnant que dans un tel nombre de calculs peut éviter une erreur de calcul, de sorte que la connaissance des règles et des procédures pour les corriger est d'une grande importance. Si la déclaration d'une taxe désignée a déjà été déposée, et l'erreur dans les calculs révélés après le fixer dans le document n'est pas possible. Dans ce cas, le fichier de déclaration raffiné pour taxe sur la valeur ajoutée (LE) en plus.


Comment appliquer la déclaration raffinée

En identifiant une erreur de calcul qui a influencé le montant total nécessaire pour préparer un correctif / la taxe déclaration de valeur ajoutée raffinée. Il ne présente pas les informations correctes précédemment soumis, le nouveau document spécifie que les informations de différence. Si l'erreur a entraîné une sous-estimation de l'impôt, à un moment où le contribuable a déposé et payé le taux plus élevé, le déclarant décide seul si elle va générer un nouveau document avec les changements, ou tout laisser tel quel.

Après le dépôt des déclarations de TVA de qualification devrait être prêt pour l'examen par l'inspection fiscale. Le payeur peut causer dans le bureau Service fédéral des impôts, ou l'inspecteur venir personnellement pour inspecter la documentation. Si vous paraîtrez soudainement en raison de la divergence des données, il fait face à des quantités importantes d'amendes, dont la taille dépend du type d'activité.

Le formulaire de déclaration est modifiée de temps à autre, en vertu de la nouvelle législation, avec la remise de la déclaration 2015 révisée est faite uniquement sous forme électronique, la chose support papier du passé.

Que faut-il pour fournir une déclaration précisant

Pour fournir l'autorité de certification est nécessaire:

  • Avoir une signature numérique clé.
  • Installez le logiciel nécessaire sur votre ordinateur.
  • Set crypto-pro.
  • Régler le bras crypte.

Guide étape par étape

  • Créer une déclaration de clarification.
  • Archivez à l'aide de bras crypte.
  • Mettez une signature numérique.
  • Envoyer le dossier au bureau des impôts.
  • Attendez une réponse à l'adoption d'une déclaration sur l'e-mail.

Dans certains cas, servi UD

La formation de la déclaration raffinée prévue par le Code fiscal de la Fédération de Russie, la règle applique non seulement à la taxe sur la valeur ajoutée, mais aussi à d'autres types, qui est fourni avec les agences d'évaluation de l'IRS. Servi ce type de rapport d'impôt dans plusieurs cas:

  • Lorsque des erreurs d'auto-identifiés dans une déclaration déposée antérieurement qui a conduit à la faible montant de l'impôt. Par exemple, la déduction de la facture TVA a été acceptée avec des erreurs, qui sont devenues un obstacle lors du comptage.
  • De l'administration fiscale avait reçu l'obligation de leur fournir une explication de la déclaration ou le dépôt de la déclaration révisée sur les bénéfices. Si le contribuable est d'accord avec les écarts identifiés, le CA doit passer avant l'expiration de la période de cinq jours. En cas de désaccord avec des erreurs dans la même période doit être soumise au bureau fiscal une note explicative. Pour les organismes de revendications en suspens fns dans le délai prescrit l'organisation sera condamné à une amende de 5000 roubles, la violation secondaire dans une année civile, le montant de 20 mille roubles.
  • Pour l'expédition des marchandises à l'exportation a été faite, mais les documents de paquet confirmant le taux sans intérêt, n'a pas été recueilli dans le délai prescrit la loi. Dans ce cas, a servi une déclaration révisée de l'impôt sur le revenu pour la période, qui ont été expédiés à l'exportation des produits (services rendus et les travaux effectués au taux de 0%).

Qui a révélé l'erreur, le contribuable ou l'employé de bureau d'impôt, par exemple, lors de l'audit de bureau, n'a pas d'importance. Règles pour les corrections dans la documentation comptable sont énoncées dans AR 22 2010, et conformément au Code des impôts, numéro de l'article 81, la fourniture de qualifier la déclaration prévue pour la période de déclaration de temps auquel il appartient inexactitudes.

Vous ne savez pas comment regarder la déclaration électronique raffinée? Un échantillon peut être vu ci-dessous.

causes possibles

Comme mentionné ci-dessus, la raison pour le dépôt de l'autorité de certification peut être une erreur dans les calculs du personnel des services financiers. Certains comptables servant déclaration précisant que le montant de l'audit financier a été modifié comme grand et dans le petit côté. Pour cela pas la peine, parce qu'il ya un article qui stipule que seul servi à UD découvert indépendamment une erreur dans le code des impôts.

Les résultats du test sont enregistrés et conservés par les employés de l' inspection fiscale, qui, à son tour, réfléchir à leurs propres informations nouvelles pour cartographier le compte personnel du contribuable, et lorsque le comptable soumet une déclaration précisant, les données sont zadvoenie.

Lorsqu'ils ne sont pas tenus de présenter LE

Déclaration raffinée des bénéfices n'est pas servi dans plusieurs cas:

  • Lors de la configuration ou d'obtenir la facture d'ajustement.
  • Si l'administration fiscale sur la vérification a évalué la TVA supplémentaire.
  • Lorsqu'une erreur est détectée dans la déclaration ne concerne pas le montant de la TVA à payer ou trop-perçu implique. Dans ce cas, la fourniture de déclaration spécifiée n'est pas une obligation, mais si vous voulez un contribuable peut le soumettre.

Comment corriger les lacunes dans le calcul de la TVA

Méthodes de faire des ajustements aux calculs de la taxe sur la valeur ajoutée est décrite en détail dans le numéro de l'article 54 du Code des impôts au premier alinéa. Par conséquent, lors de l'écoulement de la période considérée l'erreur au cours du dernier trimestre a été vu, il faut compter que les résultats de la période où elle a eu lieu. Si vous ne pouvez pas établir le moment où l'erreur, la position correcte peut être dans le rapport. Le plus souvent, l'erreur dans le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée dans les cas suivants:

  • Lors de factures.
  • Au moment de faire une marque sur les achats et les ventes.
  • Dans le processus d'affichage dans les transactions commerciales de comptabilité fiscale.
  • Lors du remplissage du rapport d'impôt.

La meilleure façon de corriger les erreurs commises lors du remplissage de la déclaration elle-même, est plus difficile de modifier le calcul de certaines facture fiscale. Au stade initial, les modifications sont écrites dans le document, modifie davantage l'information comptable et le rapport. Lors du calcul de la taxe sur la comptabilité d'exercice raffine loyer Déclaration pour toute période à déclaration obligatoire, au point où une erreur est détectée.

Présentation de la déclaration

Si l'erreur a été découverte après que la déclaration a été remise pour la période considérée, mais avant la date limite pour la soumission des rapports lui-même et / ou le paiement des impôts, auquel cas n'est pas prévu la peine d'amendes. Cependant, lorsque la déclaration raffinée de la TVA est appliquée au fil du temps, une erreur est faite dans le montant de la taxe, les amendes et pénalités est inévitable. Selon le Code des impôts, le dépôt des documents de TVA produits avant le 25 du mois suivant la période de déclaration ayant pris fin. taxe sur la valeur ajoutée payée en quantités égales chaque mois au 25e jour.

Raffine la déclaration doit être déposée sous la forme d'exploitation au moment, ce qui devrait être corrigé, par exemple, si la déclaration est donnée pour la période avant le 1er Janvier 2014, il peut être émis sous forme de papier. Si l'erreur est pas lié au montant de la TVA, la pénalité sera. Cependant, ceux qui raconte l'augmentation des impôts pour les périodes précédentes, encourra une responsabilité à hauteur de 20% du montant restant dû à temps. Dans certains cas, les employés des services fiscaux ne peuvent engager la responsabilité du payeur:

  • Quand il a révélé l'inexactitude de soi.
  • Si après la déclaration a été réalisée test de transfert, pas une erreur.

déclaration fiscale révisée servi ainsi que des rapports sur le même formulaire. Pour indiquer le document cible, à savoir l'erreur est résolue, sur la page de couverture, dans la ligne « nombre correct » doit indiquer le numéro 1 du document doit être accompagné d'une lettre de motivation à la demande du donneur d'ordre sur l'adoption de l'organisme territorial du Service fédéral des impôts du document, ainsi que l'indication du fait des corrections et une liste des associés titres. Selon le Code des impôts, la lettre de motivation n'est pas obligatoire, mais la plupart des bureaux doivent fournir.

lettre d'accompagnement

En plus de la déclaration de qualification, la taxe exige l'existence d'un document, qui doit comprendre les informations suivantes:

  • Nom de l'impôt sur lequel l'autorité de certification est fait, dans ce cas, vous devez spécifier la TVA.
  • Le montant comptable et fiscal de temps pour lequel vous recalculées.
  • Raisons pour le dépôt du document.
  • Les indicateurs doivent Altered préciser que la nouvelle valeur.
  • Ligne du document, sous réserve de modifications.
  • Les détails des documents de paiement, qui ont été énumérés. Taxes manquantes
  • Signature autorisée (chef de la direction ou chef comptable).
  • Une copie de l'ordre de paiement confirmant le paiement de l'impôt et les pénalités.

Lors d'une équipe d'audit de bureau peut demander la documentation principale IRS sur laquelle le bug a été corrigé.

Depuis 2017 une note explicative à la déclaration révisée sur la taxe sur la valeur ajoutée ne peut être faite par voie électronique sur le format établi.

Nuances et les conséquences du dépôt UD

Lors de la présentation d'une déclaration précisant devrait connaître quelques-unes des nuances:

  • Assez situation commune, lorsqu'un contribuable change d'adresse légale, ce qui implique un changement et le bureau d'impôt. Si par la suite d'une erreur de déclaration sera trouvée, qui a été faite avant le changement d'adresse, alors cette déclaration est toujours servi dans l'autorité territoriale du Service fédéral des impôts au nouveau lieu d'inscription.
  • Si les écarts dans le calcul de la TVA ont été identifiés après la réorganisation, les déclarations de revenus modifiées ont également servi dans le Service fédéral des impôts territoriaux de l'autorité dans le lieu d'enregistrement de l'entité juridique constituée après les modifications.
  • Il convient de garder à l'esprit que le contribuable DM génère toujours l'intérêt pour le service fiscal. Si raffine formulaires de déclaration pour la période d'imposition fermée, puis un frais d'inspection bureau ou sur place est presque inévitable. À cet égard, de nombreux employés du département financier d'essayer d'éviter le dépôt UD, dans l'espoir que la taxe ne détecte pas l'erreur qu'après le délai de prescription.

Au moment de la présentation de la déclaration raffinée

Conditions d'UD et les responsabilités sont régies par le Code des impôts, paragraphe 2-4, numéro de l'article 81:

  • Si la déclaration révisée 3-PIT est fournie à la fin de la période, qui est définie pour le dépôt de la déclaration initiale est rendue égale à la fourniture en conformité avec les délais établis.
  • En fournissant « utochnonki » après la période de dépôt de la déclaration initiale, mais avant la fin des conditions de paiement de l'impôt, le contribuable ne sera pas condamné à une amende. Il devrait y avoir une condition de base est remplie: présentation de la déclaration doit être faite avant la prise de conscience de l'erreur d'identification des employés FTS ou inspection du site d'initiation.
  • Lors de la présentation UD après l'expiration des conditions que la déclaration de livraison initiale et paiement de l'impôt, le contribuable ne sera pas poursuivi, si toutes les conditions ci-dessus sont remplies deux autres.

Les intérêts courus et les arriérés ont été payés avant reçu une déclaration révisée de l'impôt sur le revenu des particuliers.

inspection du site Service fiscal n'a pas confirmé le fait d'erreurs et de fournir de fausses informations, après quoi la déclaration raffinée a été déposée.

En ce qui concerne l'audit de bureau de la déclaration principale dans laquelle fournie UD, la résiliation peut suivre pour fournir « utochnonki » pour identifier les sous-déclaration de l'impôt.

Afin d'éviter tout malentendu, la déclaration fiscale raffinée doit être soumise incohérences d'auto-identification dans les rapports.

Faire la déclaration révisée

Dans la déclaration fiscale raffinée doit contenir:

  • Les articles qui ont été remplies dans la déclaration d'origine, même si elles ne sont pas trouvés erreur.
  • Les articles que vous n'avez pas rempli auparavant, et a dû le faire. Par exemple, un contribuable est un agent fiscal, mais dans les premières déclarations ne sont pas numérotées TVA agent, de sorte que la correction de cette erreur dans le CA que vous souhaitez inclure une section plus.
  • Annexe 1 au № chapitre 8, quand a été rempli d'une feuille supplémentaire d'achats de livres pour la période pour laquelle publié « utochnonka ».
  • Annexe 1 à la № section 9, s'il était rempli d'une feuille supplémentaire d'achats de livres pour la période pour laquelle l'autorité de certification est délivrée.

Remplissage de la déclaration ajustée

Comment remplir ce document, il est très important de savoir, car il est une autre forme, qui enregistre seulement des chiffres fiables ne sont pas présentés avant.

Sur la première page il y a une colonne «ajustement № », qui est obligatoire à remplir. Les articles 8-12 à remplir que lors des ajustements du nombre d'applications 001. Avec la modification des ventes ou des achats livre après la fin de la période considérée est nécessaire pour remplir le numéro de demande 1 aux articles 8, 9.

signes de pertinence

Aucun paramètre moins important est le signe d'urgence, ces champs sont remplis avec les chiffres 0 ou 1.

  • 0 – un chiffre indiquant que les informations ci-dessus dans les sections 8 et 9 ne doit pas être présenté ou il y avait un remplacement des anciens détails.
  • 1 – la figure est mise lorsque les données fournies plus tôt dans la déclaration est vraie et pertinente.

indication de pertinence est nécessaire pour le payeur ne reproduit pas des informations. Si beaucoup d'erreurs, vous pouvez mettre 0 dans toutes les sections ont été trouvées dans la déclaration, après quoi il y aura une information de décharge complète.

Voyez comment précise la déclaration est remplie d'une plus grande quantité. Dans le cas où UD est formé afin d'augmenter le montant de l'impôt avant que les documents soumis, doivent payer. Si vous ne le faites pas, les employés de l'IRS nommeront une pénalité en raison du retard. Served la déclaration raffine le jour après la clôture de la dette.

déduction

Si le contribuable génère UD afin de réduire la quantité, ce qui conduit à un est nommé agents fiscaux audit bureau ou inspection sur site.

Si le résultat se avère que le contribuable doit rester, alors son compte sera crédité du montant requis, mais pour une telle opération, il doit soumettre une demande au Service fédéral des impôts.

La procédure de dépôt UD en 2017

Comment produire une déclaration de TVA révisée? si les termes définis? En 2015, les contribuables sont tenus de déposer des documents au bureau d'impôt par voie électronique. Conformément à l'article 174 du numéro du Code des impôts, paragraphe 5, toutes les déclarations émises sur le papier, est réputée ne pas. Les mêmes règles sont applicables à la déclaration de qualification, cette année, ils ne sont délivrés que sous forme électronique, et que cela nécessite, décrits plus haut dans cet article.

En ce qui concerne certains délais pour la soumission des « utochnonki », qu'ils ne sont pas. Faites un don qu'il valait mieux immédiatement après qu'il a été indépendamment identifié des différences dans les calculs, il ne faut pas oublier que la découverte de l'erreur de corps conduit à des sanctions.

Servir ou non une déclaration spécifiant chaque contribuable décide lui-même, mais ne pas oublier les conséquences possibles. Par conséquent, la meilleure option dans ce cas – pour vérifier soigneusement tous les calculs et la déclaration elle-même avant sa reddition pour éviter l'apparition d'erreurs en tant que telle.