Les dettes et dettes sont … Le ratio des comptes débiteurs et des comptes créditeurs. Inventaire des comptes débiteurs et créditeurs

Dans le monde d'aujourd'hui, une place particulière dans la gestion de toute entreprise est occupée par toutes sortes d'articles comptables. Le matériel ci-dessous traite en détail des obligations de dette appelées «créances et dettes». C'est l'un des articles les plus pertinents responsables du respect des accords financiers entre les deux organisations, car même la non-conformité minimale de la part de la partie à l'accord affecte immédiatement le ratio des créances et dettes à chacune des entités juridiques considérées.

Titres de créances

Le cycle de l'activité économique et financière de toute entreprise moderne est la raison pour laquelle les comptes débiteurs et les créditeurs apparaissent. Cela peut être des fonds reçus des règlements pour les valeurs matérielles, les services fournis; En plus des produits fabriqués et vendus sous forme de produits divers, etc. Tous les postes ci-dessus se reflètent dans les registres comptables. Ainsi, les débiteurs et les créditeurs sont des dettes d'autres organisations auprès de l'entreprise concernée. Considérons chacun de ces concepts plus en détail afin de mieux comprendre la différence entre eux.

Comptes créditeurs

Ce terme représente toutes sortes de dettes de l'entreprise en question avant d'autres personnes morales ou coopérantes, des entrepreneurs individuels et d'autres services connexes. Par conséquent, à la catégorie ci-dessus, vous pouvez renvoyer en toute sécurité les dettes de l'organisation aux fournisseurs de matières premières ou de produits finis, qui seront ensuite impliqués dans le processus de production principal; Avant les entrepreneurs – pour les services et les travaux qu'ils fournissent; Avant leurs propres employés (salaire pour leur travail au profit de l'entreprise). En outre, cet élément comptable comprend divers paiements versés à des fonds extrabudgétaires et budgétaires.

Les comptes à payer signifient des obligations qui se produisent progressivement et continuellement à mesure que les activités de l'entreprise considérée sont développées et développées. Une des premières dettes peut être considérée comme une dette envers les fondateurs. Ils apparaissent au moment de la création du capital autorisé. Par la suite, toutes sortes d'obligations se posent devant les différents établissements bancaires. On pense qu'après eux, il existe des dettes envers les fournisseurs, puisqu'ils fournissent tous les matériaux nécessaires au démarrage du travail. Le quatrième de cette liste est une déduction fiscale sur les résultats des activités.

Comptes débiteurs

Ce concept implique toutes les obligations des institutions qui représentent des personnes morales, ainsi que des personnes agissant en tant que particuliers, devant l'entreprise concernée. Dans ce cas, les débiteurs sont appelés débiteurs. Cette catégorie est traditionnellement attribuée à la dette des représentants responsables de l'argent qu'ils ont donné; Obligations des clients et acheteurs de produits ou services finis; Les remboursements de prêts et bien plus encore. Naturellement, lorsque le ratio des comptes débiteurs et des créditeurs diminue en notre faveur. Dans la psychologie humaine, il est prévu qu'il est beaucoup plus agréable d'obtenir de l'argent de quelqu'un que de donner votre sang à quiconque. Cependant, en tout cas, ne comptez pas complètement sur les montants qui doivent être retournés, car si elles ne sont pas transférées à temps, il y a un risque que la société subisse des pertes. Par conséquent, sur l'éloignement du service de comptabilité est le respect strict de toutes les obligations. Cela signifie qu'il est nécessaire de contrôler la durée des comptes créditeurs et le paiement des créances.

Période de rotation

Souvent, les calculs financiers exigent de trouver la valeur décrite ci-dessus pour le bon fonctionnement de l'entreprise. Toutes les données nécessaires pour cela peuvent être extraites du bilan compilé périodiquement. Ainsi, le chiffre d'affaires des créances et dettes est assujetti à la planification et au contrôle subséquent. Plus cet indice est élevé, plus il y a de dynamique positive. Le chiffre d'affaires se caractérise par des indicateurs de liquidité et de qualité. Ils illustrent la rapidité du processus considéré, avec lequel les fonds reçus se transformeront en espèces.

Indicateurs clés

L'estimation des comptes à recevoir et à payer s'effectue au moyen de ratios de chiffre d'affaires. Ils sont calculés en fonction du ratio du montant des revenus reçus à la valeur moyenne des passifs. En outre, l'indicateur présenté peut être calculé en jours. Dans ce cas, il caractérisera la période pendant laquelle les fonds en question font leur circuit. Ainsi, les comptes débiteurs et payables font partie intégrante de la comptabilité.

Coefficient de rotation des comptes débiteurs

Cet indicateur est calculé en fonction des données suivantes: revenus provenant de biens et services vendus, dette moyenne. Pour trouver le coefficient souhaité, il suffit de diviser la première quantité par la seconde. En raison de ces calculs, il est possible de connaître le nombre de fois de formation et de réapprovisionnement des obligations pour la période à l'étude.

Ratio du chiffre d'affaires

Bien sûr, les comptes débiteurs et les comptes créditeurs de l'entreprise doivent être pris en considération dans l'ensemble. Cela permettra de surveiller et de prendre des mesures opportunes pour améliorer les circonstances actuelles. Une situation défavorable est celle dans laquelle le taux de rotation des comptes créditeurs dépassera largement les comptes débiteurs.

Inventaire immobilier

L'inventaire des comptes débiteurs et des comptes créditeurs est nécessaire avant tout pour vérifier la vérité des valeurs enregistrées dans les comptes bancaires de l'entreprise. Pour ce faire, comparez soigneusement les données sur leur propre comptabilité avec les valeurs obtenues des prétendues contreparties. À l'avenir, un rapprochement des calculs antérieurs est compilé, qui est ensuite envoyé pour accord et signature auprès des autorités compétentes. Il est important de faire attention au fait que les documents décrits ci-dessus ne sont pas l'élément principal à partir duquel l'inventaire des créances et débiteurs commence, mais ils ne servent qu'à confirmer l'exécution de toute activité économique. Après tout, lors de la procédure à l'étude, la situation financière de l'une ou l'autre des parties n'est soumise à aucune modification. La signature du certificat de rapprochement montre seulement que la contrepartie reconnaît l'existence d'une dette entre vous.

Efficacité des activités en cours

Les délais et l'ordre de l'inventaire sont établis par les chefs de chaque entreprise, par conséquent, pour différentes organisations, ces procédures peuvent avoir des différences. Le soi-disant "apex de gestion" a émis une commande, qui décrit toutes les actions et les périodes requises. Bien sûr, cela n'a rien à voir avec la préparation de l'inventaire obligatoire effectué sur les résultats de l'année de sortie. Le résultat de ces événements vous permet de réaliser de nombreux objectifs. Nous énumérons certains d'entre eux:

1) clarification des créances sur les marchandises vendues ou les produits non encore payés (biens ou services);

2) l'ajustement des comptes créditeurs pour les éléments ci-dessus;

3) la détermination du délai de prescription pour chaque contrepartie individuelle, et il est nécessaire d'examiner tous les contrats et accords conclus entre les parties soumises;

4) l'identification des soldes des autres dettes et créances à l'égard de la date spécifique de la liste des biens.