Comment remplir la section 6 2-PIT: guide étape par étape

– Ordre IIM 7/11/450 № du Service fédéral des impôts de la Russie le 14 Octobre le calcul de l' impôt sur le revenu sous la forme 6NDFL, qui a été calculée et déduite des individus dans la période considérée: 2015 formulaires de déclaration ont été approuvés. Déclaration sur le formulaire approuvé doit être rempli et la disposition de l'IRS pour tous les agents fiscaux (entreprises, organisations, entreprises et entrepreneurs individuels).

Un rapport sous forme de 6-PIT: délai de livraison, la structure

Rapport sur le formulaire 6NDFL transféré au bureau de l'impôt sur une base trimestrielle. date limite de fin de course – le dernier jour du mois suivant la déclaration. Si cette date tombe un jour férié, samedi ou dimanche, puis permis à la date de livraison du rapport – le prochain jour ouvrable après le week-end ou des vacances.

En 2017, le calcul du rapport pour donner à l'autorité fiscale ne doit pas être postérieure à:

• Troisième Avril 2017 (l 'calcul annuel pour 2016)
• la seconde en mai 2017 (le rapport trimestriel pour les trois mois de 2017)
• trente et unième de Juillet 2017 (le rapport semestriel pour 2017)
• 31 octobre 2017 (le rapport pour les neuf premiers mois de 2017).

Le rapport pour 2017 doit être retourné au plus tard le deuxième en Avril ici 2018.

La violation des délais d'exécution du rapport conduit à des sanctions imposées par les autorités fiscales. Un agent fiscal est puni d'une amende de mille roubles pour chaque mois retardé, même si le retard était seulement un jour.

Des sanctions sont prévues à l'enregistrement et incorrecte des erreurs dans le calcul 6NDFL. Pour les autorités fiscale a découvert des inexactitudes doivent payer une amende de cinq cents roubles.

Ce rapport fournit des informations non des personnes physiques spécifiques, et en général, évalué sur l'impôt sur le revenu coté pour toutes les personnes physiques qui perçoivent des revenus dans l'organisation.

Calcul des montants facturés et retenus dans le rapport 6NDFL a la composition suivante:

• informations de base sur l'agent fiscal: Feuille de couverture
• indicateurs communs calculés: Section 1
• Informations détaillées: Section 2

Il est important de connaître les règles de formation de l'article 1, comment remplir la section 2 du rapport 6 titre de PIT.

Rapport 6NDFL: Titre

Lors de la feuille ouverture (cover) indiquée:

• enregistrement de l'agent fiscal de données (nom avec décodage à boîte de vitesses Code OKTMO DCI, le numéro de téléphone de contact);
• informations sur le rapport du commerce (forme le nom de code KND du code et l'année de la période d'imposition);
• les données sur l' administration fiscale (code de IFTS).

La page de titre doit être certifié par le gestionnaire ou son représentant.

Exemple feuille de remplissage № 1 (titre) est représenté ci-dessous.

Formulaire 6 PIT: total

calcul de la performance générale et le maintien de l'impôt sur le revenu pour la période de référence indiquée dans la première section.

L'article 1 est prescrit pour chaque taux, qui est calculé sur l'impôt sur le revenu. En règle générale, la société de taux utilisé 13 pour cent.

Séparément pour chaque taux dans la première section montre les données pour le trimestre de référence, calculé sur la comptabilité d'exercice pour toute la période d'imposition:

• le montant total de revenu calculé (y compris les dividendes) et séparément la quantité de dividendes;
• Les déductions fiscales appliquées (le montant total);
• le montant calculé, retenu, retenu pas retourné par l'impôt sur le revenu de l'employeur;
• Nombre d'employés (personnes physiques qui ont reçu des revenus soumis à l'impôt).

Remarque: En règle générale, le montant de l'impôt sur le revenu calculé ne correspond pas à la somme retenue. la retenue d'impôt sur le revenu réel est fait dans le paiement du calcul final du mois passé, et ont souvent un mois suivant la période considérée.

La section de remplissage de l'échantillon 1 6 rapport PIT est illustré ci-dessous.

Les valeurs de la première section dépendent de la façon de remplir 2 l'article 6 de l'impôt sur le revenu des particuliers.

La deuxième partie 6 PIT: Détails de base

2 L'article 6 de l'impôt sur le revenu des particuliers – table d'information. Il ordre chronologique indiqué:

• toutes les opérations sont évaluées sur les revenus qui ont été versées dans la période considérée (au cours du trimestre), avec l'indication obligatoire de la date de calcul;
• le montant de l'impôt sur le revenu retenu du revenu payé chaque indiquant la date de l'accouchement;
• la date effective du transfert de l'impôt sur le revenu de l'inspection fiscale.

L'information sur chaque revenu reçu dans la deuxième section du formulaire indique bloc:

• la date et le montant du revenu effectivement perçu par les employés – t. Et 100 gr. 130, respectivement;
• la date et le montant de l'impôt retenu (avec le montant indiqué dans gr.130) – t. 110 gr. 140, respectivement;
• date limite pour le transfert de l'impôt sur le revenu au budget (pour ce type de revenu) – t. 120.

Ensuite, le bloc est répété autant de fois comme cela a été fait des déductions d'impôt sur le revenu.

2 section PIT 6 (remplissage de l'échantillon dans la comptabilité) est présentée ci-dessous.

Règles de base pour remplir la deuxième section 6NDFL

Quelques conseils généraux sur la façon de remplir la section 2 6 Déclaration de l'impôt sur le revenu des particuliers sont les suivants.

Les prestations en espèces versées au cours du trimestre de déclaration, mais pas assujettis à l'impôt sur le revenu, n'est pas affiché le rapport.

Sous la forme d'6NDFL montant fixé du résultat avant impôt, à savoir qu'il ne se réduit pas le montant de l'impôt sur le revenu.

Les informations spécifiées dans la seconde forme de section ne coïncident pas avec les informations contenues dans la première section. Depuis la première section fournit des totaux cumulés de l'ensemble de la période fiscale, y compris le trimestre de déclaration et dans le second – seules les données du trimestre de déclaration.

Si l'un et le même jour a été reçu le revenu, avec des délais maximaux admissibles pour le paiement dans le budget de l'impôt sur le revenu des particuliers sous la forme qu'ils sont indiqués par des lignes différentes.

Ligne 120 indique l'ensemble du code fiscal limite la date du transfert de l'impôt sur le revenu. Si la taxe avant la date limite figurant en grammes. 120 ne reflète pas la date effective du paiement et la NC maximale admissible.

Surtout besoin d'être prudent dans une situation où le revenu est payé et le transfert de la taxe effectivement ont été faites le dernier jour du trimestre. La date de paiement de la taxe au budget doit être précisé conformément au Code, et ce sera la date de la prochaine période. Par conséquent, le dossier de la transaction doit se refléter dans le prochain trimestre.

Si les revenus de la société ont été payés que dans un quart ou une fois par an, le rapport donne pour le trimestre où le revenu a été payé, et est obligatoire dans les trimestres suivants de l'année.

Et dans une telle situation, comment remplir la section 2 du formulaire 6 impôt sur le revenu des particuliers – le revenu est payé au deuxième trimestre? Au cours du premier trimestre du rapport ne peut pas passer (car avec taux zéro), soigneusement rapport pour les rachats de la deuxième, troisième et quatrième trimestre. Dans ce cas, le rapport du troisième et quatrième trimestre rempli avec seulement la première section.

Comment remplir PIT 6: Lignes 100-120

Informations sur les lignes 100-120 dépend du type de charges.

Le tableau vous permet de déterminer comment remplir le 2 l'article 6 de l'impôt sur le revenu des particuliers, est présenté ci-dessous.

Type de revenu	Date de fait. EXECUTE. revenu p 100.	Date de maintien. impôt sur le revenu p 110.	La date limite pour le paiement des podoh.naloga le budget p 120.
Les salaires, primes et paiements supplémentaires	Ces derniers temps. jour du mois surfacturation. zar.platy	jour vypl.zarplaty	Le lendemain après jour énumérés. ou le paiement dans le bureau de salaire
Les congés payés, le paiement feuilles netrudosp.	la date de paiement de vacances Il est pas difficile et les feuilles de paiement capacités	la date de paiement de vacances, feuilles et paiement invalidité	Afterbirth. mois jour. EXECUTE. vente et feuilles netrudosp.
paiement final en cas de licenciement employé	le jour de licenciement	Le jour se fait le paiement. calcul lors de la cuisson.	lendemain EXECUTE jour. okonch.raschota
Les revenus en nature. forme	jour de transfert de revenus dans les natures. forme	Plus près. date du règlement autres revenus	lendemain EXECUTE jour. revenu
Tous les jours sur la limite	Afterbirth. mois jour., dans le chat. publié un rapport avance	Le plus proche. date du règlement autres revenus	lendemain EXECUTE jour. revenu
avantage matériel Économie. à%	kalendes dernier. mois jour., en kot.deystv.dogovor	Le lendemain de l'émission autres revenus	lendemain jour émission revenu
Pr. revenu non lié à la rémunération du travail	a reçu jour. revenu, récompensé.	a reçu jour. revenu, récompense.	jour suivant obtenir des revenus récompensé.
Récompensée. sur contrat de service entrepreneur	la liste jour. sur le compte personnel ou l'émission de trésorerie rémunération entrepreneur	date du transfert ou l'émission d'actions. récompense.	suite à la paiement jour de rémunération

L'élaboration de la deuxième section 6NDFL: les données du rapport

Comment remplir la section 2 impôt sur le revenu Juin? Le calcul est représenté par les données d'origine Ltd. « lampe ».

Au cours du quatrième trimestre. En 2016, la société a reçu un revenu 14 personnes:

• douze personnes qui travaillent sous contrat de travail;
• Fondateur d'un (pas le profil de l'employé « ampoule »);
• Un designer, qui travaille dans l'entreprise en vertu d'un contrat de droit civil pour la prestation de services.

La société emploie Dietz, qui ont droit à la déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu.

Deux membres du personnel pour 2016 ont été predostvlena standards déductions pour les enfants :

• Petrova N. -. Pendant 10 mois à compter du début de l'année 1 enfant de 1400 roubles x 10 mois = 14 000 roubles
• Morozov FR – brary en 3 mois depuis le début de l'année pour trois enfants – ((1400 x 2) + 3000) x 3 mois. = 17 400 roubles
• Un employé en 2016 a obtenu la déduction forfaitaire comme une personne handicapée: AV Sidorov – pendant 12 mois à compter du début de l'année, la déduction est de 500 x 12 mois. = 6000 roubles.

Pour facilement remplir la section 2 à 6 impôt sur le revenu pour le quatrième trimestre. 2016 utilisent la table auxiliaire suivant. Elle reflète le montant des paiements, des crédits d'impôt, l'impôt à payer et payés au 4e trimestre.

date de revenu	date réel Les bénéficiaires (scores) revenu	date tenir PIT	Date de re Num PIT	placenta période de jour virement bancaire PIT	Les bénéficiaires Voir récompensé. (Revenu) en roubles	somme revenu en roubles	somme taxe déductions en roubles	retenu PIT en roubles
11.10.16	30/9/16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	salaire septembre (Graduate. calcul)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58253, où 150 000 déjà vypl.avans Une moitié sep
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	pour avancer 1 demi culpabilité octobre	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	avantage ligne de temps netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Récompensée. sous contrat Affichage normal. services	40000		5200 (40000h13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	salaire frais deuxième étage. octobre	317000	1900	((317 000 + 150 000) -1900) x13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	vente	37428,16		4866 (37428,16h13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Niveau de salaire. paiement pour la première moitié novembre	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Zarab.plata pour la deuxième moitié novembre	320000	500	((320 000 + 150 000) -500) x13% = 61035
20.12.16	30.12.16	01.11.17	01.11.17	01.12.17	Zarab.plata pour la première étages. décembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	dividendes	5000		(5000h13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Cadeaux non CASH. forme	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194560

Le tableau montre les sept employés émis des cadeaux pour la nouvelle année.

En 2016, ces employés ne reçoivent pas une aide financière et d'autres cadeaux.

EXEMPLE remplissage de la seconde section 6NDFL

Selon les informations indiquées dans le tableau ci-dessus, nous considérons comment remplir une section 6 Février PIT:

Le premier bloc:

• la page 100 – page 130 30/09/2016 – 300000 .;
• Page 110 – 11/10/2016 p.140 – 58253 .;
• la page 120 -. 12/10/2016.

Deuxième unité:

• Page 100 – 20/10/2016 p.130 – 24451,23 .;
• Page 110 – 20/10/2016 p.140 – 3183 .;
• la page 120 -. 31/10/2016.

Troisième bloc:

• Page 100 – 25/10/2016 p.130 – 40000 .;
• Page 110 – 25/10/2016 p.140 – 5200 .;
• la page 120 -. 31/10/2016.

Quatrième bloc:

• Page 100 – 25/10/2016 p.130 – 40000 .;
• Page 110 – 25/10/2016 p.140 – 5200 .;
• la page 120 -. 31/10/2016.

Cinquième bloc:

• la page 100 – page 130 31/10/2016 – 317000 .;
• Page 110 – 11/11/2016 p.140 – 60463 .;
• la page 120 -. 14/11/2016.

Sixième bloc:

• Page 100 – 11/11/2016 p.130 – 37428,16 .;
• Page 110 – 11/11/2016 p.140 – 4866 .;
• la page 120 -. 30/11/2016.

Septième bloc:

• Page 100 – 30/11/2016 p.130 – 32000 .;
• Page 110 – 12/09/2016 p.140 – 6103 .;
• la page 120 -. 12/12/2016.

Huitième bloc:

• Page 100 – 26/12/2016 p.130 – 5000 .;
• Page 110 – 26/12/2016 p.140 – 650 .;
• la page 120 -. 27/12/2016.

La neuvième unité:

• Page 100 – 27/12/2016 p.130 – .; 35000
• Page 110 – 27/12/2016 p.140 – 910 .;
• la page 120 -. 28/12/2016.

2 Section 6 PIT: formulaire, le remplir zéro rapport de modèle

Rapport 6NDFL tenu de fournir des agents fiscaux: l'entreprise (organisation) et la SP, qui verse une rémunération aux particuliers. Si au cours de l'année civile PI ou la société n'est pas déclarée et non employés rémunérés de revenu et les activités financières menées, le calcul de la forme zéro 6NDFL ne peut pas louer l'IRS.

Mais si une organisation ou d'entrepreneurs individuels fournissent le calcul zéro, l'IRS doit l'accepter.

Les inspecteurs ne znyut l'IRS que l'organisation ou les entrepreneurs individuels dans la période considérée ne pas faire des affaires financières, et non un agent fiscal, et attendent le calcul sur le formulaire 6NDFL. Si le rapport dans un délai de deux semaines après la date limite ne sera pas livré, l'IRS a le droit de bloquer un compte bancaire et de mettre des pénalités IP ou les organisations qui ne passent pas le rapport.

Pour éviter des problèmes avec l'expert-comptable IRS a le droit de présenter une déclaration 6NDFL (valeurs vides) ou écrire à la lettre d'information IRS.

L'échantillon a été préparé pour le rapport de livraison avec zéro les tarifs indiqués ci-dessous.

Exemple de lettre au rapport IRS de zéro peut être vu ci-dessous.

Remplissage 6 PIT: un algorithme d'actions

Pour faciliter le travail sur l'achèvement de la deuxième section calcul 6NDFL est nécessaire:

1. Ramassez toutes les commandes de l'argent pour payer l'impôt sur le revenu des particuliers au cours du trimestre de référence.
2. Ramassez tous les ordres de paiement pour le transfert des revenus aux employés et aux bons de souscription en espèces consomptibles, l'émission du revenu provenant de la caisse enregistreuse, les mettre dans l'ordre chronologique.
3. Créez pour l'exemple table de support décrit ci-dessus
4. L'information sur chaque type de revenu dans un tableau à remplir, selon les informations données dans la section: « Comment remplir 6NDFL: 100-120 lignes. »
5. De la table auxiliaire rempli à prendre les informations de calcul de la section 2 6 PIT.

avertissement:

• Ligne 110 indique la date à laquelle l'employé le revenu effectivement payé (même si le salaire ou le revenu payé au plus tard à la date fixée par le Code général des impôts).
• PIT n'est pas tenu au paiement anticipé.
• Ligne 120 est fixée la date limite pour le transfert de la taxe au budget par type de revenu plutôt que la date effective de l'impôt sur le revenu de transfert (même si la taxe est cotée au plus tard à la date fixée par le Code général des impôts).
• Ligne 140 est apposé montant de l'impôt sur le revenu calculé sur le revenu payé (si l'impôt sur le revenu ne sont pas entièrement cotées ou non répertorié, il est estampillé taxe encore qui aurait dû être recensée).

La deuxième partie 6 de l'impôt sur le revenu des particuliers. Situation: il est impossible de retenir l'impôt

Comment remplir 2 L'article 6 de l'impôt sur le revenu, quand pour maintenir l'impôt sur le revenu de l'employé n'est pas possible?

revenus des personnes physiques reçu en nature (par exemple, un cadeau), mais à l'avenir il n'avait pas les paiements en espèces.

L'employeur n'est pas possible de retenir et de transférer au budget de l'impôt sur le revenu sur le revenu émis en termes physiques.

Comme la section de remplissage 2 6 PIT dans cette situation, indiqué ci-dessous:

• p.100 – le jour de l'émission du revenu en nature;
• p.110 – 0;
• p.120 – 0;
• p.130 – revenu en termes réels (montant);
• p.140 – 0.

Le montant n'est pas revenu retenu est répertorié dans la première Déclaration sur p 080..

conclusion

6 Déclaration de l'impôt sur le revenu des particuliers – rapport pour les nouveaux comptables. Lorsqu'il est plein il y a un grand nombre de questions, pas tous les détails sont pris en compte et reflétées dans les recommandations données par l'impôt. Explication et des éclaircissements sur les questions litigieuses sur une base régulière sont données dans les lettres officielles du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. En 2017 ne prévoit pas de changements dans les formulaires de déclaration et les règles de son remplissage. Cet article reflète comment remplir 2 L'article 6 de l'impôt sur le revenu dans la plupart des situations communes, l'algorithme donné de l'élaboration de la deuxième partie du calcul a été appliquée avec succès dans la pratique.

Bonne chance dans la livraison des rapports!