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Magazine-mandat. Remplissage des commandes de magazines. commandes Magazines sur les comptes

Chaque entreprise a la possibilité de choisir un système et la forme de l'impôt et de la comptabilité. principes qui prévalent pour la formation des données comptables sont: la fiabilité, la transparence, l'accès à la perception, la capacité d'obtenir un rapport d'un actif ou sous forme de paiement, à l'exception des fuites de données et la distorsion.

formes applicables et le système comptable

La collection de documents, registres, documents comptables, la séquence et l'ordre de leur remplissage, l'apparence est déterminante pour les formes comptables. Il a décidé d'allouer une partie de leur espèce:

  1. système de comptabilité ordre Memorial.
  2. système comptable Journal ordre.
  3. système simplifié.

Le système le plus commun de référence à la société comptable est considérée comme forme d'ordre de journal. Dans l'environnement moderne d'automatisation des processus créé de nombreuses options logicielles, qui sont axés sur l'obtention des meilleurs résultats. Lorsque vous utilisez un logiciel de comptabilité limites claires entre les formes et les systèmes comptables ne sont pas disponibles, depuis la création du rapport de toute nature prend un minimum de temps et d'efforts.

Caractéristiques générales du système comptable Journal ordre

Le système est basé sur le principe de la commande et le stockage des données contenues dans les documents primaires. Enregistrement de l'information dans les registres se produit en même temps que la séquence chronologique. Les principaux documents du système sont: le magazine mandat accumulative (soutien) une déclaration, le grand livre général et l'équilibre de la balance procès. Pour une description plus détaillée de la comptabilité analytique peut être appliquée et la carte du bilan de rotation des comptes. Leurs données sont transférées dans le journal d'ordre et d'une déclaration. Pour tenir compte de la production principale et les actifs non productifs, actifs incorporels sont effectués des cartes d'inventaire de chaque objet, en tenant compte du coût de la production se fait au moyen de feuilles de calcul. Différents types de tables de calcul et de décryptage sont effectués selon les besoins pour chaque type de calculs d'actifs.

La procédure de remplissage des registres

l'exécution des commandes-journal se produit sur fonction des transactions de crédit, t. E. Les données reflètent dans les documents primaires, sont additionnées compte de prêt particulier et sont inscrits dans le registre approprié. Dans ce registre de compensation de débit se reflète dans ce que la méthode permet d'utiliser la double entrée dans un seul document. Chaque magazine mandat – cette déclaration, fondée sur le principe d'échecs, formé sur le prêt d'un ou plusieurs des comptes tels (contenu similaire).

valeur cumulée de la transaction commerciale est placée à l'intersection des registres de lignes et de colonnes. Un exemple est un journal d'ordre 2 destiné №51 «Score actuel » pour refléter les informations de compte de prêt, les comptes de débit 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 et ainsi de suite. d.

Magazine-mandat №2

Numéro d'enregistrement

date

50

71

60

75

55

70

66

68

crédit total

1

11 mai 2010

2.0

2.0

2

12 mai 2010

57,0

57,0

3

13 mai 2010

15.0

15.0

4

16 mai 2010

20.0

15.0

35,0

5

19 mai 2010

13.0

13.0

6

25 mai 2010

10.0

35,2

3.5

7.3

56,0

en tout

35,0

2.0

70,0,0

10.0

15.0

35,2

3.5

7.3

178,0

Les opérations suivantes se reflètent ici:

  • 10-05-2010 à partir du compte donné en unités de responsabilité 2.0.
  • 12.05.2010 a transféré des fonds aux fournisseurs de matières premières, 57,0 unités.
  • 13.05.2010 – retrait en espèces à la caisse de l'entreprise, 15,0 unités.
  • 16.05.2010 a transféré des fonds à un compte spécial (crédit) à hauteur de 15,0 unités.
  • 16.05.2010 – retrait en espèces en espèces (20,0 unités). Pour les besoins domestiques.
  • 17.05.2010 transféré aux fournisseurs de 13,0 unités pour les marchandises livrées.
  • fondateurs 25.05.2010 effectué des paiements de $ 10.0 unités.
  • 25.05.2010 transféré les employés de salaire de l'organisation à hauteur de 35,2 unités.
  • 25.05.2010 transférée en réduisant le montant dû sur les unités de prêt 3.5.
  • 25.05.2010 les fonds crédités au budget (TVA, paiement à l'avance) 7.3 unités.

Chaque transaction commerciale a confirmé document principal, sur la base duquel le magazine sont les ordres exécutés. Lors du retrait de l'argent à la caisse de l'entreprise en utilisant l'ordre de trésorerie (compte 50), pour le transfert des actifs du compte courant des différentes contreparties ou les budgets des différents niveaux – l'ordre de paiement.

feuille

ordre du magazine primaire est rempli de documents, mais certains comptes ont un volume suffisamment important d'informations analytiques, qui sont traitées dans les sous-listes, et le résultat de la somme du jour appartient à la cellule de registre respectif. Par exemple, dans les colonies avec les fournisseurs et les entrepreneurs en un jour possible de réaliser plusieurs dizaines de transferts pour le remboursement de (réduire) le montant de la dette ou le paiement des paiements anticipés. Pour la réalisation des analystes compilé feuille auxiliaire sur 60 chefs d' accusation. Dans cet exemple, 12-05-2010 année du compte de la société cotée 57,0 unités des fonds sont à diverses contreparties dans le cadre du contrat ou de livraison de documents. document spécial peut être établi pour le décryptage de ce montant.

60 comptes déchiffrage

date

somme

le nom de la contrepartie

fondation

12.05.2010

15.0

OOO "Polet"

Marché de fournitures №34 de 10.01.2010, la

37,0

JSC « CPS »

dette remboursée sur la facture №102 de 02.05.2010, la

5.0

LLC "Lira"

Un acompte sur la base d'une facture №33 de 10.05.2010, la

en tout

57,0

Le résultat de cette déclaration se reflète dans le magazine mandat №2, attaché à l'interprétation analytique des documents confirmant la transaction (ordres de paiement auprès de la banque).

numéros d'immatriculation

La numérotation doit être chaque magazine mandat. Blank est une feuille de grand format, dans lequel la pluralité de graphique réfléchie pour l'enregistrement des numéros de compte correspondant au compte de crédit choisi (ou groupe). opérations d'écriture sont effectuées quotidiennement, ou la formation des documents comptables primaires états auxiliaires. offres Journal ordre pour un compte synthétique spécifique (comptes de contenu similaire du groupe) sur une base mensuelle, chacun se voit attribuer un numéro permanent.

  • Le numéro de formulaire M-1 est de plus de 50 comptes de prêts.
  • Formulaire F-numéro 2 est crédité 51.
  • Numéro du formulaire F-3 – Comptes de prêt 56, 57, 55.
  • № Form F-4 – comptes de crédit 92, 95, 93, 94, 90.
  • Numéro du formulaire F-6 – 60 comptes de prêts.
  • Formulaire F-numéro 7 – un prêt compte 71.
  • Formulaire F-№ 8 – Comptes de crédit 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
  • F-Form № 10 – Comptes de crédit 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
  • Le numéro de forme M-11 – comptes de crédit 43, 41, 40, 46, 45, 62.
  • Formulaire F-№ 12 – Comptes de crédit 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
  • Le numéro de formulaire M-13 – Comptes de crédit 01, 48, 03, 04, 47.
  • Numéro du formulaire F-14 – un compte de crédit 14.
  • Le numéro de formulaire M-15 – Comptes de crédit 83, 81, 80.
  • Numéro du formulaire Comptes de crédit F-16 11, 07, 08.

La fermeture des registres

factures Magazines-commande sont remplis au cours du mois, à la fin de chaque registre sont additionnés le chiffre d'affaires du crédit au débit de ces comptes. les données comptables de synthèse sont vérifiées par rapport aux valeurs des états auxiliaires, qui reflètent le décryptage analytique. Les valeurs obtenues après la réconciliation est transférée au grand livre. Elle a ouvert pour chaque année civile, contient les restes d'au début de la période, les factures mensuelles remplies de tours et est utilisé pour la préparation du bilan intermédiaire (trimestriel, mensuel, semestriel).

A la fin de l'année (période de déclaration) sur la base des données enregistrées dans le grand livre, le bilan est formé. Pour cela, on ajoute ensemble le chiffre d'affaires de tous les journaux-commandes pour la période prise en compte du bilan d'ouverture, et en fonction du type de compte (passif ou actif), calculée à la fin de l'équilibre. système comptable Journal ordre conçu pour le traitement manuel. Sa principale caractéristique est le journal bouffant négatif et registres, de sorte que la meilleure option est l'utilisation du contrôle automatisé.