TVA en Allemagne. Quels impôts en Allemagne? Remboursement de la TVA

L'Allemagne est le pays le plus riche de l'Union européenne. Chaque année, il attire un grand nombre d'investisseurs. L'une des principales raisons de l'attractivité de l'investissement de l'Allemagne en faveur de son système fiscal. Alors, quelles sont les taxes que vous devez payer en Allemagne, ainsi que toutes leurs caractéristiques, les investisseurs de partout dans le monde déploient son activité d'entreprise sur le territoire de la République fédérale d'Allemagne. Il existe trois types d'impôts qui sont disponibles en Allemagne:

• impôts sur le revenu;
• les taxes ne sont pas la transaction;
• taxes foncières.

Les taxes sur les transactions

Cette catégorie de taxe allemande mérite une grande attention. Il existe deux types de taxes sur la transaction. Le premier type – est une taxe sur la valeur ajoutée, et la seconde – la taxe foncière.

TVA en Allemagne est ni faible ni élevé. En Europe, il y a des pays où la taxe sur la valeur ajoutée est plus faible qu'en Allemagne, et ceux où il dépasse le taux allemand.

Les taux d'imposition pour l'achat de biens – différenciés. Leur taille moyenne est en moyenne entre quatre et cinq pour cent, selon le territoire. A Berlin, exploite le taux d'imposition le plus élevé – à un taux de six pour cent.

Taxe sur la valeur ajoutée

TVA en Allemagne, comme dans la plupart des pays de l'UE, comporte trois taux:

1. Réduit.
2. Zéro.
3. Base.

La taille du taux de base est de 19 pour cent, alors que plus bas – 7 pour cent.

Est calculée à zéro taxe à l'exportation de taux sur la valeur ajoutée. Dans les cas où le vendeur sur le bordereau de livraison et la facture indique la valeur des marchandises, en tenant compte de la taxe sur la valeur ajoutée, l'acheteur peut rembourser la TVA à son retour dans son pays. Sont également exemptés de la taxe sur la valeur ajoutée à un praticien en République fédérale d'Allemagne et agents d'assurance.

Taux réduit de TVA en Allemagne est utilisé pour les produits de base est des aliments vitaux (hors boissons), qui sont importés sur le territoire douanier de l'Allemagne. En outre, la valeur ajoutée la taxe au taux de sept pour cent de la valeur totale des biens et payer goodies restauration. Le taux de base de la TVA est appliquée dans tous les autres cas. TVA en Allemagne sur la propriété sera facturé au même taux devyatnadtsatiprotsentnoy.

Le processus de paiement des impôts indirects, qui est la valeur ajoutée la taxe, et leur taille en Allemagne, comme dans d'autres pays de l'Union européenne, régie par les règles de l'Union européenne a adopté la directive 112 de 2006.

Impôts sur les bénéfices

En Allemagne, il existe une obligation limitée et illimitée de payer l'impôt sur le revenu. La première catégorie comprend les revenus provenant de sources en Allemagne et le second – le revenu gagné par le monde. Pour les contribuables à responsabilité limitée sont des résidents allemands qui sont des organismes sans but lucratif, des institutions publiques, ainsi que des entreprises étrangères sans établissement stable sur le territoire de la République fédérale d'Allemagne.

Depuis 2008, le taux d'imposition a diminué de manière significative – de 25 à 15 pour cent. Maintenant, le taux effectif est d'environ 30 pour cent depuis le contribuable est tenu de verser au budget de l'Etat est encore une contribution de cinq ans et demi pour cent, ainsi que les taxes municipales, dont le montant dans les terres différentes peuvent aller de quatorze à dix-sept pour cent.

Comme la valeur payée TVA dans le République fédérale d'Allemagne

Ce genre de taxe indirecte doit être payée sur une base mensuelle. Le vendeur transfère le montant d'argent nécessaire dans le budget le même jour, il a envoyé la facture au client.

Après que l'entreprise a été inscrite au registre, il doit, dans un délai de deux ans, envoyer des pré-déclarations sur la taille de la taxe sur la valeur ajoutée, les autorités fiscales du pays. L'Etat a le droit de prolonger la date limite de dépôt des déclarations pendant trente jours. La société est tenue de fournir toutes les données à payer la taxe sur la valeur ajoutée à la fin de chaque année.

taxe sur la valeur ajoutée à l'importation

Il y a des entreprises qui peuvent légitimement ne pas payer la TVA en Allemagne. Taux de TVA en Allemagne pour l'importation dépend du taux d'application. A un moment où les marchandises importées ont franchi la frontière allemande, il ne peut pas être retourné. L'acheteur peut choisir les marchandises seulement après qu'il paie tous les nécessaires paiements des douanes :

• taxe sur la valeur ajoutée;
• droits de douane;
• accise (le cas échéant).

Calcul de la TVA à l'importation

Taux de TVA en Allemagne pour l'importation dépend de la valeur en douane des marchandises, ainsi que tous les droits et taxes d'accise, qui a été payé à la frontière. Calculer la TVA peut être due à la formule suivante:

_TVA = P (TA + P + A) / 100 * _TVA où

• P _TVA – montant de la taxe sur la valeur ajoutée;
• TC – la valeur en douane des marchandises;
• P – le montant des droits de douane;
• A – quantité d'accise;
• _TVA – le taux de taxe sur la valeur ajoutée.

Exemple de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée importation

Le prix d'une unité de produit est de 100 Euros. Total importé 50 mille unités. La taxe est de 0,15% du coût total de tous les produits. Ce produit est excisée.

En fonction de ce taux est appliqué, le montant de la TVA peut être calculé de deux façons.

Si le taux de base du taux de TVA en Allemagne est 951 000 425 euros:

_TVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 euros.

Si la marchandise à appliquer le taux réduit, la taille de la taxe sur la valeur ajoutée sera égale à 350000 525 euros:

_TVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euros.

taxe sur la valeur ajoutée des exportations

La valeur ajoutée taxe sur l'exportation de marchandises du pays dans 99% des cas est effectuée dans l'application de la taxe sur les taux d'intérêt zéro. Cependant, il y a des cas où l'acheteur est tenu de payer la taxe. Par exemple, lors de l'achat des biens par le biais d'enchères en ligne.

Il est possible de négocier avec le vendeur sur la façon de vendre le produit moins cher, – hors TVA. Mais celui-ci devra faire pour contourner la vente aux enchères. Dans ce cas, l'acheteur assume tous les risques de la transaction.

TVA en Allemagne pour l'exportation est calculé par la même formule que la taxe sur la valeur ajoutée lors de l'importation de marchandises.

Remboursement de la TVA

Non-résident en Allemagne a le droit de retourner l'argent dépensé pour le paiement de taxe sur la valeur ajoutée. Pour un remboursement des marchandises, le vendeur est responsable. Afin de réduire le nombre de vendeurs de problèmes en Allemagne pas plus ajouter la TVA au coût total des marchandises vendues. Ainsi, l'acheteur retourne nécessairement l'argent. Il tout simplement payer moins. Mais il y a une exception – l'achat du véhicule en Allemagne.

S'il est nécessaire de retourner la taxe, il faut se rappeler qu'il peut procéder à un non-résident de l'Union européenne, ou citoyen de l'UE, s'il dispose d'un numéro de TVA intérieure.

En outre, il convient de mentionner des limites sur le montant hors taxes de l'argent qui peut être reçu à titre de remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée. S'il est nécessaire de revenir beaucoup d'argent, l'acheteur doit payer le droit de douane.

impôt sur le revenu

Ce type de taxe est payée, et les résidents et les non-résidents de l'Allemagne. Ils paient tous, en plus de la taxe aussi des frais de 5,5 pour cent du montant.

L'Allemagne est considérée comme personnes physiques résidents, qui ont des biens immobiliers sur le territoire d'un État, ou résidant dans le pays pendant six mois ou plus.

Le taux peut être:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Mais le taux d'imposition peut varier d'une entité à laquelle elle est appliquée (payeur unique ou un couple).

Si la taxe est payée par une seule personne, le montant de seuil sont 13 mille 469 euros, 52 000 euros et 881 250 000 730 euros pour le taux d'imposition de 14 pour cent, 23,97 pour cent et 42 pour cent respectivement. Si le revenu est supérieur à la marque de 730 euros 250000, utilisé 45 pour cent de taux. Le résultat avant 354 euro 8000 ne sont pas imposés. Pour les couples mariés le montant de seuil – deux fois.

Précompte mobilier

Le taux effectif sur les dividendes pour les résidents est 26,36 pour cent, mais il faut se rappeler que le taux est de 25 pour cent, et un autre 5,5 pour cent – la contribution de solidarité.

Pour les non-résidents de l'Allemagne taux appliqué directement de 26,38 pour cent. En outre, le taux d'imposition nul ne peut être fournie. En outre, les non-résidents sont rémunérés 40 pour cent de la taxe payée par eux.

les non-résidents sont libres taxées à un taux de 15,83 pour cent. Libre à la République fédérale d'Allemagne, les résidents ne sont pas imposables.