71 compte. 71 comptabilisation des frais

Chaque entreprise de temps en temps, il est nécessaire d'émettre des liquidités aux employés à des fins diverses, comme par exemple:

• avances pour les frais de déplacement;

• une avance sur les besoins administratifs et économiques, l'achat des stocks, des pièces de rechange, de payer les frais de port et de l' hospitalité, ainsi que toutes sortes de frais.

Donc, nous allons comprendre exactement qui a le droit de recevoir des fonds dans le cadre du rapport, que les raisons de ce besoin, comment établir les documents et les opérations comptables pour l'émission de monnaie, mais aussi avec compétence pour faire un rapport avance sur les frais engagés.

Comptable – qui sont – ils?

Il y a des cas où un expert-comptable inexpérimenté ou négligent émet une somme d'argent aux représentants du fournisseur ou d'un client, et il attribue à 71 comptes. Fondamentalement, ce péché petites entreprises, estimant que cette façon, ils sont conçus avec le créancier ou ordre de paiement. Ceci est une violation flagrante des actes juridiques prévus par la loi.

Comptable – est nécessairement les employés de l'entreprise. De plus, l'émission de monnaie par le rapport précède la conclusion d'un employé d'un accord de responsabilité, qui définit la mesure et précise les droits et obligations des parties.

En règle générale, la gamme des individus responsables et matériels, responsables définit la tête, ce qui rend l'ordre approprié, sont mis à jour chaque année. règlement de la comptabilité reflète un score Régisseur 71.

Les frais de voyages d'affaires

sommes responsables d'argent sur les frais de déplacement sont donnés en espèces ou transférés à la carte à l'employé sur la base d'une demande écrite au directeur de la résolution. Bien sûr, dans ce cas, le contrat de responsabilité n'a pas été nécessaire, car pour faire un voyage d'affaires peut tout employé de l'entreprise, et la raison du voyage est la gestion des commandes et des registres comptables des transactions par 71.

Les motifs de paiement d'argent à cause

Un problème similaire est régie par la loi applicable et les règles de base de cette opération sont les suivantes:

• Les formalités administratives pour le paiement de l'argent sur compte si l'employé n'a pas tenu compte du montant déjà reçu;

• L'argent est donné sur la demande, endosser la tête avec une marque de la taille du montant et de la période pour laquelle il est délivré;

• Rapport des dépenses établies et signées dans les 3 jours après la fin du voyage ou l'expiration du mandat de la tête.

documentant

Ainsi, après que les dépenses ont été engagées ou à l'arrivée d'un voyage d'affaires l'employé est tenu de faire rapport à la période de 3 jours et soumettre le formulaire de rapport de dépenses comptable AO-1 avec les documents prouvant les dépenses de viabilité mises en œuvre.

Les rapports de dépenses sont comptées, et le résultat est affiché:

• solde de trésorerie est pas consommé par tous les moyens;

• le reste est, puisque les dépenses sont fait moins que prévu;

• Les fonds accordés dépassement, car ils ont passé une plus grande mesure.

Solde retourne à la société PKO trésorerie et le montant dépassement est remis par RKO. Toutes les opérations comptables pour les 71 comptes reflète Régisseur.

Le non-respect des règles établies par la loi, le montant des fonds d'avances prélevées sur les salaires ou reconnus comme une pénurie, puis recueilli par le tribunal.

Comment le compte

Vu en compilant des informations sur les établissements avec les employés pour les fonds octroyés dans le cadre du rapport. Ces montants se rapportent au compte de débit 71, korrespondiruyas avec des comptes en espèces, par exemple, 50 – « Cash ». Les montants des coûts documentés débités du compte de crédit 71 dans les comptes-coûts de débit, tels que 10 – « Matériaux », et d'autres.

Non retourné par les montants des employés débités du compte de crédit 71 dans le compte de débit 94 – « Pénurie ». Par la suite, ces montants sont déduits du prêt 94 au débit compte 70. Si la retenue des salaires pour une raison quelconque impossible, alors débités par 73 et soulève la question de l' indemnisation pour les dommages causés à l'entreprise.

Il convient de noter que la comptabilité analytique est effectuée séparément pour chaque employé avec les totaux mensuels obligatoires de reproduction. la comptabilité mécanisé en utilisant le programme « 1C » vous permet de créer le document souhaité dans le cadre de délivrance ou radiée, réglez la plage horaire ou spécifier une liste des entités déclarantes, toutes les données sont carte de compte combiné 71. Podotchetnik doit également prendre en compte tous les encours atteint rapport d'avance dans le temps imparti . L'analyse a fusionné log ordre de la banque 71, qui est faite à la fin de la période considérée.

comptes comptables

Chaque rapport de dépenses est remplie en tant que comptable avec les données enregistrées sur le compte 71. Les transactions reflétant l'opération de petite caisse:

• D-t 71 – t K-50 – issu de la somme en espèces responsables.

• Dt 71 – KT 51 – le montant crédité sur le compte courant sur la carte d'employé.

• Dt 41 – KT 71 – l'achat de biens de la petite caisse.

• Dt 10 – KT 71 – l'achat de matériel.

• Dt 26 – KT 71 – mis hors frais généraux, tels que payés par les services postaux.

• Dt 20 – KT 71 – frais de déplacement facturés.

• Dt 50 – KT 71 – le reste du régisseur d'avances en numéraire.

• D-T-70 – B-71 m – montant comptable reste déduit du salaire de l'employé.

• Dt 94 – KT 71 – l'employé n'a pas fait rapport sur les dépenses effectuées par la date d'échéance.

• Dt 73,2 – K-71 t – maintien des pénuries de personnel.

• Dt 91,2 – KT 71 – le montant de l'allocation de pénurie pour les autres dépenses, si la récupération est impossible.

factures Caractéristiques №71

Le compte est un actif-passif. Au-dessus, nous avons examiné les écritures comptables traditionnelles dans une rangée 71, quand il agit comme un actif, à savoir. E. Il est débité à la réception de l'argent et est crédité de l'écriture hors frais. En tant que passif compte est utilisé moins souvent, mais ces cas se produisent.

Par exemple, l'argent là-dedans le bureau de la société, et de faire un voyage d'affaires est nécessaire, et l'employé accepte d'utiliser les finances personnelles à la condition qu'à son retour les frais de déplacement seront payés. Dans ce cas, le câblage est effectué D-t 20 – t K-71.

Dans ce cas, les frais de les payer, et l'entreprise pour compenser. Dans cet exemple, le score 71 – passif.

Si l'entreprise – un payeur de TVA

Si la société est redevable de la TVA , et accumule le montant de la taxe payée sur les produits ou services pour le compte 19 – « TVA », l'achat de matériel ou de services de paiement de la petite caisse nécessaire pour tenir compte du montant de la TVA affichant Dt 19 – KT 71 – à le montant de la taxe payée.

La base pour la défalcation des coûts

En prenant le rapport avance, le comptable vérifie les documents confirmant les dépenses. Il peut être factures, les factures et les factures sur l'acquisition de biens, en espèces et reçus confirmant le paiement de divers services, par exemple. E. Les documents primaires, qui sont la base fondamentale pour la classification des dépenses de 71.

La principale exigence de la transaction commerciale dans le compte est une confirmation écrite de la transaction. En d'autres termes, les coûts mentionnés dans le rapport avance, doit être justifiée et confirmée par des documents comptables primaires, bien décorées, remplies de détails, les signatures nécessaires, sceaux et cachets. Les dépenses non confirmées par des documents ou des documents confirmés imparfaites, ne peuvent pas être acceptés et pris en compte dans le compte, mais il est lourd de conséquences désagréables. Un employé de sa propre poche pour payer ces frais.

Par conséquent, la personne responsable doit sérieusement envisager la conception d'un rapport de dépenses en temps opportun pour réclamer des documents dûment remplis pour les frais engagés.

action comptable

Expert-comptable, la réception d'un rapport avance examine les calculs arithmétiques, l'existence et la conception de documents à l'appui, dans une section spéciale rend l'enregistrement des dépenses de réflexion Réconcilier 71 en confirmant l'affichage de ses tableaux. Ensuite, écrit un accusé de réception ou d'un compte mandat d'un montant en espèces de différences entre les montants en cours et décaissée, le remettre à la caisse et ferme le rapport avance.

Ce que vous devez vous rappeler des contrôles fiscaux

Période pour laquelle la personne responsables des fonds accordés pour hoznuzhdy, la loi n'a pas défini. Il peut être déterminé par le chef de l'organisation. Cependant, la loi ne soit pas interprété comme un officier de service. Lors de l'établissement de la période, l'employé est tenu de faire rapport sur les coûts dans les 3 jours après son expiration. Et si le délai a été fixé, puis, depuis longtemps, même sans tenir compte de la petite caisse, vous ne pouvez pas le casser. Par conséquent, si la société n'a pas déterminé une période similaire, les revendications de la taxe sur l'emplacement à long terme de la petite caisse est à portée de main doit être faite, même si elles ne peuvent pas être considérées comme raisonnables.

En identifiant ces cas, les autorités fiscales les classer comme obtenir un prêt sans intérêt, exigeant de déterminer le montant de bénéfice matériel provenant de l'employé, de l'inclure dans la composition de ses revenus et de maintenir l'impôt sur le revenu.

Une telle exigence de la taxe est illégale, car la notion de bénéfice matériel, art établi. 212 du Code des impôts ne comprend pas la situation décrite ci-dessus. Conformément au Code fiscal de la prestation matériel est revenu reçu:

• des économies sur les intérêts pour l'utilisation des fonds des établissements de crédit;

• l'acquisition de biens ou de services en vertu d'un contrat de droit civil;

• l'acquisition d'actions ou d'autres titres.

Les arguments des autorités fiscales dans ce cas sont illégales, comme des prêts auprès des établissements de crédit a officialisé l'accord et l'émission de la petite caisse est effectuée sur l'application. Mais dans l'intérêt de la gestion de l'entreprise – le droit de signer des documents pour l'octroi de fonds à être pris en compte afin d'éviter les demandes des organismes d'inspection.