Retourner la marchandise au fournisseur: affichage à la comptabilité. Comment faire revenir au fournisseur?

Lors de l'acceptation de valeurs, l'acheteur doit les inspecter soigneusement pour la présence du mariage, des dommages à l'emballage et d'autres incohérences. S'il y a des écarts, retournez les marchandises au fournisseur. Les publications dans chaque cas seront différentes. Vous trouverez plus de détails sur les fonctionnalités de cette opération.

Législation

Selon l' art. 421 du Code civil de la Fédération de Russie, le fournisseur peut retourner à l'acheteur non seulement gâté, mais aussi des produits de bonne qualité. La raison en est peut-être le manque de demande. Cette opération est une implémentation inverse. Le retour des marchandises en retard est effectué dans le cadre du contrat de fourniture. Les motifs peuvent être:

• Manque de documents.
• Réception d'une quantité plus petite ou d'un autre assortiment de marchandises (article 466, article 468).
• Mauvaise qualité de valeurs (article 475).
• L'absence d'emballage (article 482).

Au moment du transfert de marchandises, l'acheteur en obtient la propriété. Il peut abandonner les valeurs pour les raisons ci-dessus. En cas de divergences, l'acheteur doit établir une «Loi de retour des marchandises auprès du fournisseur», indiquer la réclamation et l'envoyer au vendeur.

Décoration

En BU, l'ordre de réflexion du retour par l'acheteur dépend du moment de la détection du mariage. Si des incohérences ont été identifiées avant que la comptabilité ne soit prise en compte, un acte est établi et les marchandises sont retournées au fournisseur. La propriété reste avec le vendeur. L'acheteur réglera les marchandises sur le compte hors bilan 002 «Stocks en garde à vue» et, à son retour, les annulera du prêt. L'affichage de DT51 KT76 reflète la réception de l'argent du fournisseur pour la réclamation. Ainsi, dans la BU, il est nécessaire d'afficher seulement trois opérations:

• Enregistrez une lettre de route pour la réception des objets de valeur.
• Émettre une radiation de marchandises.
• Pour refléter un extrait de la banque pour la réception de l'argent.

Si un mariage est découvert après la publication, le fournisseur reçoit un acte de non-conformité. Toutes les opérations ultérieures sont affichées sur le sous-compte 76.6 "Règlement des sinistres".

Comment puis-je retourner les marchandises au fournisseur après avoir reçu le paiement anticipé?

Considérez cette situation avec un exemple.

Ltd. a acheté un lot de clous pour 25 000 roubles. Avant l'acceptation, un acompte de 50% a été transféré. Après l'entrée, le mariage a été révélé: tous les ongles n'avaient pas de chapeaux. Nous retournerons les marchandises au fournisseur. Commentaires:

• DT60 "Avances" KT51 – 12 500 – l'avance est répertoriée.
• DT68 КТ76 – 1906.78 – se reflète dans la TVA.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – les produits sont acceptés pour la comptabilité.
• ДТ19 КТ60 – 3813,56 – TVA incluse.
• ДТ60 КТ60 "Avances" – un paiement anticipé a été crédité.
• ДТ68 КТ19 – 3813,56 – la facture est enregistrée.
• DT76 KT68 – 1,906.78 – La TVA a été restaurée.
• ДТ76 КТ41 – 25 000 – renvoyer les marchandises au fournisseur.
• DT76 KT68 – 3813,56 roubles. – TVA incluse.
• DT51 KT76 – 12,5 mille roubles. – l'argent pour les marchandises a été renvoyé.

Du fournisseur, le reflet de cette opération est compliqué par la tarification de la TVA sur le prépaiement et la refonte subséquente de la déduction.

• DT51 KT62 – 12 500 – argent reçu de l'acheteur.
• ДТ76 КТ68 – 1906,78 – la facture est émise.
• DT62 KT90.1 – 25 000 – revenus inclus.
• ДТ90.3 КТ68 – 3813,56 – La TVA est ajoutée.
• ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – le prix de revient est pris en compte.
• DT62 KT62 – 12 500 – un paiement anticipé a été crédité.
• DT68 КТ76 – 1906.78 – déduction de la TVA.
• DT62 KT90.1 – 25 000 – renversement de la mise en œuvre.
• ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – ajustement de la radiation des biens.
• ДТ90 КТ19 – 3813,56 – TVA rechargée.
• DT62 KT62 – 12 500 – ajustement de l'avance reçue.
• ДТ68 КТ19 – 1906,78 – enregistrement de la facture pour le retour.
• DT62 KT51 – 12 500 – remboursement de l'argent à l'acheteur.

Et si les périodes d'imposition sont différentes?

Selon l'article 6 du PBU 9 «Revenus de l'organisation», les revenus de l'UB sont acceptés au montant égal au montant des fonds reçus. Lorsque le retour des marchandises au fournisseur est formalisé, on considère que le droit de propriété n'a pas été transmis à l'acheteur. Selon le paragraphe 80 du PBU, la diminution des revenus après la découverte du mariage de l'année précédente est reflétée comme une perte de la période de déclaration. Aucun ajustement n'est effectué au bilan. Considérons, selon les conditions de l'exemple précédent, comment le retour des marchandises au fournisseur prend forme dans différentes périodes d'imposition. Commentaires:

• ДТ91.2 КТ62 – 25 000 – le retour du vendeur est pris en compte, en tant que frais de l'année de déclaration.
• ДТ41 КТ91.1 – 20 000 – le prix de revente est rétabli.
• ДТ68 КТ91.1 – 3813,5 – il est accepté à la déduction de la TVA.

Retour des marchandises par un individu

L'ordre des règlements au titre des contrats d'achat et de vente au détail est réglementé gl. 30 du Code civil de la Fédération de Russie. Les textiles, les parfums, les bijoux, etc. ne sont pas soumis au retour. Dans d'autres cas, le vendeur ne peut refuser d'accepter les valeurs vendues. Considérons plus en détail comment le retour des marchandises est formalisé.

Ltd. a vendu la robe à un prix de 2,5 mille roubles. Le lendemain, l'acheteur a renvoyé les marchandises, comme c'était un mariage, et a reçu l'argent. Nous retournerons les marchandises au fournisseur. Commentaires:

• DT76 KT90.1 -2,5 mille roubles. – Renversement des ventes.
• ДТ90.2 КТ41 – 2 mille roubles. – le prix d'achat des marchandises est reflété.
• ДТ90.3 КТ68 – 381.36 roubles. – TVA incluse.
• DT76 KT50 – 2500 roubles. – retourné à l'argent de l'acheteur.
• DT41 KT76 – 2000 roubles. – les marchandises sont écrites.
• ДТ90.2 КТ42 – 0,5 mille roubles. – Surtaxe sur le marché restauré.

Gestion des documents

Les spécifications de la paperasserie doivent être fixées par le contrat de fourniture. Il convient de noter que l'acheteur doit rédiger une réclamation (lettre) pour le retour de la marchandise au fournisseur et l'envoyer par e-mail. Cela permettra de gagner du temps sur la paperasse. La loi est faite sous forme gratuite, signée par les représentants des deux parties et constitue la base de la constitution de la réclamation. À son tour, le vendeur doit prendre les marchandises dans le registre, fixer la facture corrective et l'envoyer à l'acheteur. Le compte est modifié si le prix ou la quantité de valeurs change. C'est ainsi que se produit le retour des marchandises au fournisseur.

Dans le commerce de détail, la procédure est différente. Le vendeur doit retirer le chèque, l'enregistrer au gestionnaire de l'entrepôt, rédiger un acte sous la forme de KM-3, écrire une facture et retourner l'argent. Les documents sont soumis au service des comptes. Les montants payés sont reflétés dans le journal de la caisse. Cela réduit les revenus. Si le remboursement est effectué plus tard que le jour de l'achat, la procédure est différente:

• L'acheteur établit une déclaration à laquelle le chèque est joint;
• La facture de retour des marchandises auprès du fournisseur est signée en 2 exemplaires: l'une est jointe au rapport, la seconde est donnée au client;
• Le vendeur émet de l'argent et constitue un règlement en espèces;
• Des modifications sont apportées à la BU.

Comptabilité TVA

Si l'acheteur refuse une partie du lot, le vendeur émet une facture pour réduire la valeur ou la quantité d'objets de valeur. Il est enregistré dans le carnet d'achats. Si l'acheteur refuse le lot entier, le vendeur enregistre sa facture. Le destinataire de la TVA ne déclare pas la marchandise, mais élabore un acte et accepte les marchandises pour la garde.

Exemples

Considérez comment le retour des marchandises au fournisseur est formalisé (les entrées comptabilisées dans différentes conditions, bien sûr, seront différentes).

Le vendeur a expédié des objets de valeur d'une valeur de 11,8 mille roubles. (TVA – 1800 roubles). Le prix de revient est de 8 000 roubles. L'acheteur a payé la facture pour le montant total, puis a découvert le mariage et a rendu le lot entier au vendeur.

Le retour des marchandises au fournisseur s'est produit après le paiement. Par conséquent, dans l'affichage a été entré dans le compte 76 «Établissements avec débiteurs, créanciers». Après le renversement, l'acheteur a payé. Ce montant est reflété dans le compte 76. Après la restitution des fonds, le solde final est réinitialisé. C'est-à-dire, le même compte est utilisé pour les règlements avec débiteurs et créanciers. Voici comment renvoyer les marchandises auprès du fournisseur après le paiement du lot.

Le vendeur forme les opérations suivantes:

Ces publications sont formées si des marchandises de qualité inadéquate, d'autres assortiments ou de documents émis incorrectement sont retournés.

Exécution inverse

Un accord de coupon-vente prévoit la condition selon laquelle l'acheteur peut renvoyer les marchandises, s'il ne le vend pas. Une telle opération est exécutée non pas par renversement, mais par vente en sens inverse. Cela se produit avec le consentement des deux parties. Le droit de propriété est retourné au fournisseur. L'ancien destinataire factures et l'enregistre dans le livre de vente.

Ce système n'est pas rentable pour le fournisseur, puisque le lot est éliminé à un prix inférieur et revient à un prix plus élevé (il a été amorti au coût de 8 000 roubles et 10 000 roubles ont été crédités).

Différences

Encore une fois, un bref regard sur l'essence des deux opérations pour renvoyer des valeurs. Le vendeur a expédié les marchandises, et après un certain temps est revenu à la partie entière, ou seulement une partie de celui-ci. Si la cause est un écart avec les valeurs des contrats de qualité, la couleur, la configuration, la taille, et ainsi de suite. N., cette opération est juste retour. Le Code civil russe, il est traité comme les obligations fournisseur par défaut. Si l'acheteur prétend valeurs et ne retourne pas le produit en raison du fait qu'il ne pouvait pas le vendre, alors on appelle cela la mise en œuvre de la rétroaction. Les deux parties représentent dans la CU et NU comme un achat normal et la vente. L'acheteur écrit une ancienne facture du fournisseur reflète dans les ventes de livres, les revenus de la section. Le coût BU des valeurs retournées est prise en compte dans l' analyse 90. Les différences dans la CU et OU ne se pose pas. Il est comptable déconcertant. Bien qu'en réalité les difficultés dans la conception il y a des opérations.