rapport rapide: la formule de la balance. indicateurs de solvabilité

L'un des signes de la stabilité financière de la société est de payer. Si l'entreprise peut payer ses obligations à court terme à tout moment en utilisant les ressources en espèces, il est considéré comme solvant.

Cet article traite des concepts tels que la liquidité, la structure de la balance analytique, formules ratio de liquidité, et la liquidité absolue actuelle.

la solvabilité de l'entreprise

Le principal indicateur de solvabilité de l'entreprise est le manque de comptes en souffrance à payer et la disponibilité du compte courant des fonds suffisants. Ces conditions seront effectuées si le montant des actifs liquides de la société dépasse le montant de sa dette à court terme à une heure fixe.

solvabilité actuelle analyser les données sur les flux financiers: Les flux de trésorerie devraient couvrir l'exécution des obligations actuelles. financière future examiné à l'aide des indicateurs de liquidité.

Équilibrer la liquidité de la feuille – la capacité de la société à transformer ses actifs en liquidités pour rembourser ses obligations financières. Le moins de temps est nécessaire pour cette opération, plus la liquidité de l'actif. Dans ce cas, la période de traitement ne doit pas dépasser la période d'exécution de l'obligation.

La liquidité de la société – concept plus vaste. Il peut être défini comme la capacité de l'entreprise à l'aide de sources internes et externes à chercher des moyens de paiement pour rembourser leurs obligations.

L'analyse des tâches

Analyse de la liquidité à l'entreprise est effectuée pour vérifier et la gestion correcte de la solvabilité de l'entreprise. Lors de la réalisation telle analyse est évaluée:

• la liquidité des actifs à court terme de l'entreprise;
• la liquidité du solde de la société dans son ensemble;
• la solvabilité de l'entreprise actuellement et dans l'avenir;
• politique globale visant à maintenir la solvabilité requis de l'entreprise;
• les perspectives de développement et des recommandations pour traiter les facteurs défavorables potentiels.

regroupement d'actifs

Pour analyser la liquidité du bilan, il est nécessaire de comparer les actifs et passifs de la société. Par souci de commodité pour les diviser en plusieurs groupes, qui est, il est un équilibre analytique.

actifs du bilan, en fonction de leur degré de liquidité sont divisés en 4 groupes.

• Le groupe A1 concerne les actifs liquides absolument. Dans cette catégorie sont inscrits dans des placements financiers (à court terme) et les flux de trésorerie. Le bilan est conforme aux codes de 1240 et 1250.
• Le groupe A2 comprennent les actifs, la mise en œuvre de ce qui peut prendre un temps relativement court. Ceux-ci comprennent les comptes à recevoir (sur le code du bilan 1230). De plus dans certaines sources au groupe A2 comprend d'autres actifs à court terme. Dans ce groupe, la liquidité dépend de la solvabilité des contreparties, les modes de paiement et la rapidité de paiement.
• groupe A3 contient des actifs réalisables lentement. Cette catégorie comprend les stocks de biens et de matériaux, travaux en cours, TVA. Pour convertir leur argent monétaire aura besoin de temps. Dans le bilan du groupe A3 comprend des lignes avec des codes 1210, 1220 et 1260. Certains auteurs incluent dans cette catégorie et immobilisations (code 1150).
• Enfin, le groupe est appelé A4 les actifs les plus illiquides. L'ensemble de ce solde comptable Section I (code 1100).

Catégories Sheet

Tous les passifs du bilan sont répartis en fonction de l'urgence de leur rachat dans le groupe:

• Par le groupe P1 est appelé obligations les plus urgents, qui est accepté aux dettes à court terme aux employés de l'organisation, le budget et les fonds extrabudgétaires, les entrepreneurs et les fournisseurs, etc. (Code 1520).
• Le groupe P2 comprennent les passifs à court terme. emprunts à court terme (le code 1510) peuvent être attribués à cette catégorie, les autres passifs (code 1550).
• Le groupe de P3 comprend la dette à long terme (code 1410).
• Le groupe P4 comprennent les passifs permanents, y compris les fonds sur capitaux propres (codes 1300, 1530, 1540).

les ratios de liquidité

Outre les valeurs absolues sont utilisées des indicateurs relatifs de la solvabilité de l'entreprise. Distinguer ratios absolus, la liquidité rapide et globale.

Considérez Ratio absolu. Elle reflète la part du passif à court terme qu'une entité peut le remboursement rapide en raison des fonds disponibles. Calculé en tant que rapport de A1 à la somme de P1 et P2. La grande valeur de ce rapport indique que la société va rembourser ses dettes avec une forte probabilité.

rapport suivant – valeur du rapport courant. Il montre comment sont couverts par l'actif circulant passif à court terme de la société. L'indicateur est considéré comme comme suit: actif à court terme (A3 + A2 + A1) divisé par le passif courant (P1 + P2). Plus le score est élevé, plus la confiance des créanciers que la responsabilité sera réglée.

Enfin, le taux du rapport rapide – est, en fait, la valeur intermédiaire. Il aide à évaluer la façon dont la société réglera ses dettes (à court terme) dans le cas où il n'y a pas la possibilité de réaliser les réserves.

Ces ratios de liquidité sont calculés non seulement aux fins internes de l'entreprise, mais aussi pour les utilisateurs externes.

Le calcul du ratio de

Le calcul du rapport rapide est la suivante: la somme de A1 et A2 est divisée par la somme de P1 et P2. Cela est mis dans le numérateur: la trésorerie de trésorerie + placements financiers (à court terme) + créances. Le dénominateur est la somme des emprunts à court terme, les comptes créditeurs et autres passifs.

En utilisant les lignes de code sur l'équilibre de formule rapport rapide est la suivante:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

On calcule le coefficient de l'exemple d'un équilibre fictif de l'entreprise. unité de mesure – mille roubles ..

Selon la formule de l'équilibre est le rapport rapide sur la ville 31.12.2016 ressemblera à ceci:

Qr = 640 + 45 2 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

De même on calcule l'indice au 31.12.2015 g.:

Qr = 570 + 14 1 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Le calcul montre que la liquidité de la société a augmenté rapidement.

valeur standard

Dans la littérature économique, la valeur du rapport rapide est considéré comme normal dans la gamme de 0,5-1 et plus. Toutefois, le taux peut varier en fonction de l'industrie et les domaines dans lesquels la société exerce ses activités. Ainsi, l'indicateur sera 0,4-0,5 pour les détaillants.

L'analyse doit porter une attention non seulement sur la valeur totale de l'indice, mais aussi la structure de ses composants. Ainsi, une partie importante des actifs liquides peuvent être des créances, ce qui est difficile à récupérer. Dans ce cas, le taux du ratio de liquidité est considéré comme une valeur supérieure à un.

La législation russe contient un certain nombre de valeurs normatives. Ainsi, dans l'ordre du ministère de l'Economie de 118 № 18.10.1997, le taux recommandé de liquidité rapide des unités et surtout avec une explication que les valeurs inférieures de la société doivent travailler en permanence avec les débiteurs pour éviter des frais de délinquance.

La résolution du gouvernement de 52 № 30.01.2003, la valeur donnée du coefficient pour les producteurs agricoles – 1,2 à 1,5.

l'analyse des risques

Avec la solvabilité liée à la notion de risque de liquidité de la société. Il reflète la probabilité que la société-emprunteur ne respecte pas ses obligations de paiement dans son intégralité et au bon moment.

l'évaluation des risques de liquidité est effectuée sur la base des groupes déjà des actifs et passifs susmentionnés. Le risque est plus élevé, plus la liquidité des actifs et la période de paiement est inférieur aux obligations existantes. Tableau d'ensemble est présenté ci-dessous:

Un tel regroupement représente graphiquement la proportion des actifs et passifs liquides dans la structure globale. Ensuite, on effectue une comparaison des actifs et passifs des valeurs au sein d'un groupe à risque. Cette relation montre la zone de risque de type et de liquidité, dans lequel il y a une entreprise

Ainsi, le bilan est considéré comme liquide si les inégalités suivantes:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 – est qu'il n'y a pas de risque dans de telles relations.

Liquidité est considéré comme admissible à un rapport de A1 <A1, A2≥P2, A3≥P3 A4 ~ P4. Dans ce cas, la zone de risque pour les entreprises admissibles.

Le rapport A1 <A1, A2 <P2, A3≥P3 A4 ~ P4 – un signe de liquidité diminuée. zone de risque critique.

Enfin, lorsque les inégalités A1 <A1, A2 <A2, A3 <P3 A4˃P4 liquidité est considéré comme une crise. zone à risque pour les entreprises catastrophiques.

résultats

La liquidité reflète le degré de solvabilité de l'entreprise. Dans l'analyse, en utilisant diverses méthodes pour obtenir une description plus complète de l'entreprise et la situation financière réelle.

Avec la méthode de regroupement constituent une balance analytique.

À partir des données de la balance formule rapport rapide, la liquidité actuelle et absolue, tirer des conclusions sur la dynamique du changement des indicateurs des actifs et passifs, la liquidité des éléments du bilan, selon les résultats obtenus avec des moyennes réglementaires et industrielles.

Il est important de noter que l'analyse est déterminée par la liquidité de la capacité de l'entreprise de ne payer que pour le court terme (jusqu'à 12 mois).