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Audit des opérations de trésorerie – des recommandations à l'auditeur

Dans le cadre de la tâche – de faire la vérification des transactions en espèces dans toute société ou entreprise, doit tout d'abord pré-connaissance à l'auditeur comment dans l'entreprise fournit un contrôle interne sur la conservation et l'utilisation ciblée des fonds. Si au cours de l'examen du vérificateur a des soupçons raisonnables sur le vol possible des fonds de la caisse enregistreuse ou d'autres abus, il devrait exhorter la direction de l'entreprise pour faire un inventaire immédiat d'argent à portée de main. La réalisation d' un tel inventaire soudaine peut être organisé d' orientation l' entreprise ainsi que le vérificateur immédiatement au début de l'audit.


Audit des opérations en espèces et quasi-espèces est recommandé pour le plan suivant:

  • vérifier si l'opération documentée de la caisse enregistreuse;
  • évaluer l'exhaustivité et l'actualité d'entrer en compte dans le bureau des flux de trésorerie;
  • analyser si radiée correctement des flux de trésorerie;
  • vérifier la façon dont la discipline respectée de trésorerie.

En outre la vérification des opérations de trésorerie prévoit la mise en place de la légalité des transactions en espèces et de leur conformité avec les règlements de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Tout dépend de deux choses:

1) combien parfait pour toutes les transactions en espèces à vérifier;

2) le degré de confiance que le commissaire aux comptes de contrôle interne dans l'entreprise après l'avoir lu.

Selon cela, l'auditeur décide de tenir un contrôle continu ou repérer les documents en espèces.

Technique de vérification des transactions en espèces consiste à déterminer la façon dont ils sont documentés. Ici, une attention particulière devrait être accordée à l'auditeur pour l' intégralité des commandes de crédit et de débit, l' enregistrement obligatoire et leur masse salariale , etc. Il est important de préciser s'il y a sur ces documents signés par la personne responsable et le bénéficiaire des fonds, ainsi que si elles sont ratures, corrections, et ainsi de suite. Pour cela, vous devez soigneusement comparer les rapports de la caissière et les documents originaux d'accompagnement, ainsi que pour vérifier le livre de caisse.

Selon les documents normatifs, ce livre est réalisé en un seul exemplaire et doit être enchaînées et numérotées, et être scellé avec le sceau de l'entreprise signée par son chef. L'auditeur est tenu d'analyser la façon dont les entrées dans le livre de caisse correspondent aux rapports de la caissière et confirmé par des documents primaires.

Dans les cas où la conduite de la société des documents comptables est informatisé, livre de caisse peut également être effectuée sur l'ordinateur, mais ses pages doit être imprimée en 2 exemplaires. Dans ce cas, les premières copies sont périodiquement nécessaires agrafé dans un livret, ce dernier rapport doit être effectué pour une opération de caisse. Dans ce cas, la vérification des opérations de trésorerie requiert une vérification (auditeur indépendamment ou avec l'aide de l'expert), si le programme d'ordinateur est protégé contre les accès non autorisés à lui. En outre, l'auditeur doit bien connaître les principes du programme.

Vérification des transactions en espèces, l'auditeur aurait besoin de savoir comment remplir, dans une caisse oprihodyvat correcte et en temps opportun, ainsi que la façon de faire sa consommation, à savoir, d'établir si la question de l'argent documenté justifié. Audit des opérations de trésorerie prévoit aussi la vérification du respect de la limite établie dans les cas de paiements en espèces aux personnes morales.

En conclusion, nous constatons que nous avons considéré que quelques zones de transactions en espèces d'audit. Et chaque auditeur, avant de passer à effectuer un tel test, devrait élaborer un plan spécifique pour elle avec toutes les caractéristiques d'une entreprise particulière et strictement suivre.