Créer bilan: exemple. Bilan simplifié

Conformément à la législation de nombreuses entreprises russes s'engagent à générer des rapports comptables. Cela peut impliquer de remplir un certain nombre de documents standardisés. Parmi ceux – sous forme de bilan 1, approuvé par le ministère des Finances. Quelles sont les spécificités de ce document? Comment remplir correctement?

Bilan: les bases

Bilan – un élément clé du type de déclarations appropriées des entreprises russes aux pouvoirs publics. Les données de la forme par laquelle il est rempli, peut donner une évaluation très objective et équilibrée en ce qui concerne la situation dans l'entreprise, ainsi que servir de ressource d'information en termes de planification du développement de l'entreprise. La forme du bilan (formulaire) approuvé par le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans l'ordre 66n №, publié le 2 Juillet 2010.

La structure du bilan

En fonction du type de document en vertu remarquée des déclarations de considération qu'il se compose de deux parties principales, à savoir les actifs et passifs. Quelle est leur spécificité? Asset – la section du bilan, qui, en particulier, implique la classification de l'information à ceux qui reflètent les performances actuelles et non courants. Qu'en est-il passif? Cette section du bilan comprend des informations sur le capital et de ses réserves de la société, à long terme et le passif à court terme.

Comment remplir le bon équilibre?

On peut noter que le critère clé pour l'exactitude de ces rapports de type – l'égalité des actifs et passifs. D'autres exigences à remplir par le bilan:

– il est impossible de procéder à décalage entre les indicateurs de lignes actifs et passifs;

– données reflétant le montant au début de l'année devrait coïncider avec ceux qui ont été enregistrés à la fin de la précédente;

– informations rapportées dans le document en question, doit être confirmée.

Que pouvez-vous noter les caractéristiques caractérisant la forme, qui est rempli d'un bilan? Formule 1 (ce qui est appelé le document pertinent) comporte des sections de structuration sur les lignes, dont chacun a un code distinct. formulaire rempli de bilan souvent en milliers de roubles, et les chiffres décimaux ne sont pas activés. Dans certains cas – par exemple, si le document est en train de perdre une grande entreprise avec les hauts régimes – les résultats d'exploitation sont pris en compte dans des millions de roubles.

Spécificité de lignes de remplissage actif

Comment créer un bilan? Exemple de remplissage algorithme de ses actifs peut ressembler.

La chaîne 1110 est de mesurer l'information sur les actifs incorporels de l'entreprise. Ils peuvent être définis comme le solde du compte de débit 04 à partir de laquelle sont déduits des indicateurs sur le compte de crédit 05.

La chaîne 1120 est destinée à inclure des données relatives aux résultats de la recherche et le développement. Pour calculer ce paramètre, vous devez déterminer le solde du compte de débit 04 des sous-comptes, ce qui est appelé « frais de recherche et de développement ».

Ligne 1130 comprend des informations sur les actifs qui appartiennent à la catégorie de recherche intangible. Elles peuvent être définies sur la base du solde du compte de débit 08 sous-comptes dans la partie, appelée « recherche actifs incorporels », diminué du taux sur le compte de prêt 05 – dans certaines parties du sous-compte « Amortissement et dépréciation des actifs. »

Conformément 1140 sont des actifs fixes qui appartiennent à la catégorie de recherche matériel. Afin d'obtenir les données pertinentes doivent être soustrait du solde du compte de débit 08 sous-comptes dans la partie, qui est appelé indicateur « actifs de recherche importants » sur le compte de crédit 02 (sous-compte, qui est appelé « amortissement et perte de valeur »).

En ligne 1150, avec des informations reflétant les immobilisations. Ils peuvent facilement être définis comme la différence entre le solde du compte de débit 01 et les comptes respectifs prêt 02.

En 1160 les informations de ligne fixe reflétant les investissements rentables. Pour les définir, doit être soustrait du solde du compte de débit 01 le chiffre correspondant pour le compte de crédit 02, mais cette fois – un sous-compte « Amortissement des placements portant sur le revenu. »

Chaîne 1170 contient des informations sur les investissements financiers de la société. Identifier les indicateurs appropriés est un peu plus compliqué. Tout d'abord, vous devez ajouter deux équilibre – dans le compte de débit 58 et 55 (sous-compte « compte de dépôt »). Du montant résultant, vous soustrayez le solde créditeur du compte 59, auquel il faut ajouter aux indices dans le compte de débit 73 (sous-compte « Calculs avec le personnel »).

Ligne 1180 a enregistré un actif d'impôt différé. Ils sont très faciles à identifier – le solde sous le débit du compte 09.

Ligne reflète d'autres actifs 1 190 non courants. Cela devrait entrer dans les chiffres qui se réfèrent à la catégorie appropriée, mais n'a pas été précisé dans le document.

Dans la ligne 1100, additionner les chiffres sur les lignes 1110 avec 1190. Cette résumera les chiffres à la section 1 du document.

En 1210, les stocks de ligne fixe. Elles peuvent être déterminées en fonction des informations reflétant le solde du compte de débit tels que, par exemple, 10, 11, 41 et 43.

Chaîne 1220 comprend des données reflétant la TVA sur les biens achetés. Les chiffres correspondants sont faciles à détecter sur la base d'indicateurs de solde du compte de débit 19.

Dans la ligne fixe en 1230 les comptes débiteurs. Il est calculé comme la différence entre les soldes du côté de débit des comptes, tels que 60 et 76 et les comptes prêts respectifs 63.

La ligne 1240 montre les données relatives aux investissements financiers. La formule de détermination des nombres respectifs plutôt compliquée. D'abord, il est nécessaire d'établir l'équilibre de la performance dans le compte de débit 55 et 58, puis les soustraire des chiffres obtenus lors de l'ajout du solde du compte de prêt et le compte de débit 59 73. Il est important de tenir compte des indicateurs que sur les investissements et les prêts à court terme.

Ligne 1250 a enregistré des données sur les équivalents de trésorerie. Ils se trouvent sur la base des soldes des comptes débiteurs, tels que, par exemple, 50, 51, 52 et 57.

En ligne 1260 sont comptabilisés d'autres actifs non courants – ceux qui ne sont pas inclus dans la section.

Dans la ligne 1200, il donne le nombre d'obtenir en additionnant les chiffres des lignes 1210-1260.

Par la suite, dans la ligne 1600 est nécessaire pour la somme des lignes 1100 à 1200, de sorte que l'indicateur d'équilibre obtenu.

Maintenant, nous allons examiner comment remplir le passif du bilan.

Spécificité responsabilité de remplissage

En 1310, les indicateurs de ligne fixe reflétant la part (ou part – à la forme organisationnelle et juridique des entreprises) capital. Il est facile de déterminer sur la base du solde du compte de crédit 80.

La chaîne contient les chiffres 1320, ce qui reflète les propres actions de la société, qui ont été achetés auprès de leurs détenteurs. Ils sont faciles à obtenir sur la base d'indicateurs de solde du compte de débit 81.

Conformément 1340 sont des statistiques reflétant la réévaluation des actifs non courants. Ils peuvent déterminer sur la base du solde du compte de crédit 83 (sous-comptes, qui est appelée « réévaluation de la propriété »).

En 1350, les données de ligne fixe se rapportant au capital supplémentaire sans réévaluation. Pour les définir, doit être soustrait du solde du compte de crédit 83 correspondant au montant de l'OS et NMA.

1360 chaîne chiffres records pour le capital de réserve. Pour les identifier, il est nécessaire de fixer le solde du pointage de crédit 82 et 84. Dans le premier cas, il ne faut pas tenir compte des fonds spéciaux, la seconde – est nécessaire.

Ligne 1370 se reflète des bénéfices non répartis (ou la perte). En comptant les chiffres correspondants dépend du résultat comptable traite. Dans le premier cas, les chiffres sont basés sur le solde du compte de crédit 84, dans la seconde – sur la base du débit.

Dans la ligne a enregistré un total de 1300, ce qui reflète la performance de l'article 3. Pour le calculer, il faut des chiffres sur la ligne 1310 de déduire le montant des indicateurs sur les articles 1320, 1340, 1350, 1360 et 1370.

Next – tour de fonds empruntés, qui sont enregistrés dans la ligne 1410. Leur valeur est facile de déterminer sur la base d'indicateurs de la balance des comptes de prêt 67 (données indicatives de fonds à long terme).

Les impôts différés passifs sont enregistrés dans la ligne de 1420. Ils sont faciles à identifier sur la base d'indicateurs de la balance des comptes de prêt 77.

Les provisions sont comptabilisées dans la ligne de 1430. Ils peuvent être pris de la balance des comptes prêt 96.

Ligne 1450 fournit des informations sur les autres passifs – ceux qui ne sont pas reflétées dans le document.

Ligne 1400 fixe la somme de la ligne par ligne 1410-1450.

Chaîne 1510 comprend les chiffres sur les emprunts – mais cette fois-ci, à court terme. Ils se trouvent sur la base des soldes des comptes de prêt 66 et 67.

Comptes à recevoir ferme fixé sur le plomb 1520. Il est possible de calculer les paramètres d'équilibre plié plusieurs comptes de prêts, à savoir 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 et 76.

Ligne 1530 a enregistré un bénéfice différé. Elles peuvent être déterminées en ajoutant les paramètres pour les comptes de crédit de la balance 98 et 86.

Ligne 1540 a enregistré des chiffres pour les passifs estimés de la société. Ils peuvent être définis sur la base des données reflétant les soldes de performance sur le compte de crédit 96.

Conformément 1550 reflète les autres passifs qui ne sont pas précisés dans le document.

Une fois que tous les comptes du bilan nécessaire pour remplir la section passive, considérée – il est possible de compter sur la liste des résultats en ajoutant des lignes d'indicateurs 1510-1550.

Une fois que toutes les opérations ci-dessus sont résumées dans les lignes 1300, 1400 et 1500, résultant en un équilibre calculé. Le nombre correspondant doit être indiqué dans la ligne 1700.

La forme simplifiée du solde

Alors maintenant, nous savons où sont les informations nécessaires pour répondre à la question de savoir comment faire le bilan. Exemple algorithme de remplissage correspondant documents pour le scénario standard, nous avons appris. Cependant, la loi RF fournit un dessin schématique simplifié la source considérée. Comment pourrait ressembler dans ce cas, le bilan? le type simplifié de la forme prévue par le décret du ministère des Finances 66n №, à savoir dans l'annexe № 5.

Qu'est-ce que fonctionne l'algorithme avec un document correspondant? Comment est-il différent de celui qui est rempli avec le bilan standard (formule 1)?

normes d'unité

Dans un certain nombre d'éléments de structure des deux sources sont pratiquement identiques. Cela vaut, par exemple, la section qui définit les détails de l'organisation, la déclaration – le nom de l'entreprise, type d'activité, forme juridique. Au-dessus, sur la façon de faire le bilan (un exemple de lignes de remplissage algorithme), nous avons classé les indicateurs du fait que devrait se refléter dans les actifs et passifs. La même chose que nous devons faire lorsque vous travaillez avec une forme simplifiée de l'instrument. Cependant, dans ce cas, les chiffres sont beaucoup plus bas – seulement 5 dans les actifs et passifs 6. De plus, sous forme simplifiée, il n'y a pas de partitions.

La forme simplifiée du solde: le remplissage particulièrement actif

Nous étudions maintenant la façon dont, dans la pratique, le bilan peut être rempli sous une forme simplifiée. algorithme de préparation Exemple de document correspondant pourrait ressembler.

Comme dans l'équilibre standard, nous travaillerons avec les chiffres de l'actif.

Le premier indicateur sera corrigé dans la ligne 1150. Il est, comme nous le savons, représente les actifs non courants liés à la catégorie de matériel. Où obtenir les chiffres – nous le savons. Vous pouvez également noter que dans cette ligne sont des informations enregistrées sur la valeur résiduelle des immobilisations et le nombre d'investissements inachevés en eux.

La ligne suivante reflète les actifs incorporels. On peut noter que les informations qu'il peut refléter les informations fournies dans plusieurs points du bilan standard – à savoir 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 et 1190.

Les lignes suivantes dans le bilan simplifié – stocks, ainsi que les équivalents de trésorerie et, correspondent presque entièrement aux paramètres des éléments 1210 et 1250 sous la forme d'un équilibre classique.

actifs sont enregistrés dans la ligne suivante – financières et autres. Dans son code de 1220 (à savoir, ce qui reflète la TVA), 1230 (comptes clients) peuvent être utilisés, 1240 (pièces jointes), ou 1260 – autres actifs.

Finalise la chaîne d'actifs de 1600 – à savoir le bilan, qui résume les chiffres.

bilan simplifié: les nuances du passif de remplissage

Ensuite, établir la responsabilité, qui contient également un bilan simplifié. Un échantillon de son algorithme de remplissage pourrait ressembler.

Correspondant équilibre de type passif se compose de six chiffres. Les premières données enregistrées correspondant à la section 3 de la forme standard du document.

Les 2 lignes suivantes contiennent des informations reflétant les données sur les obligations à long terme de l'entreprise. Au paragraphe 1410 emprunts fixe, l'échéance – 1 an ou plus. En ligne 1410 – autre type de prêt, ce qui a également besoin de payer pour plus de 12 mois.

Chaîne 1510 capture les données sur les prêts à court terme, au paragraphe 1520 – devrait être le nombre de comptes à payer. sur les autres passifs indicateurs doivent refléter dans une rangée en 1150.

Au paragraphe 1700 présente le rendement du passif.

Maintenant, nous avons étudié les deux circuits qui nous permettent de répondre à la question de savoir comment créer un bilan. Exemple algorithme de remplissage correspondant le document dans un format standard, nous avons considéré, il est simple et logique. Schéma simplifié du bilan – comme suffisamment commodément structuré.

applications

Dans certains cas, il peut être invoqué une ou l'autre application au bilan. La législation de la Fédération de Russie, il existe plusieurs variétés du document pertinent. Tous sont présentés sous forme de formes:

– Rapport sur l'évolution des capitaux propres;

– le mouvement des fonds du rapport;

– rapport sur l'utilisation des fonds.

L'application spécifique au bilan peut être utilisé, en fonction des spécificités de l'entreprise, qui prépare les déclarations de type approprié. implication possible d'un certain nombre de documents supplémentaires pour l'enregistrement de la source correspondante. Parmi ceux – explicatives du bilan. Dans ce document, en particulier, sont des paramètres d'équilibre décodé, ce qui peut augmenter de manière significative la fidélité de la vérification des documents.

Il est extrêmement important de documenter correctement le remplissage en question. Évaluation de l'organisation du bilan peut être effectué non seulement par les pouvoirs publics, mais aussi les partenaires de l'entreprise concernée – les créanciers et les investisseurs. Il est important d'avoir à leur disposition les chiffres reflétant l'état réel des affaires dans l'entreprise.