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Les contribuables de l'impôt sur le revenu des particuliers (impôt sur le revenu en Russie)

citoyens russes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail, la prestation de services en vertu de contrats civils ou, par exemple, avec le produit de la vente d'une entreprise ou d'un bien, peuvent être tenus de payer l'impôt sur le revenu des particuliers. En outre, le contribuable peut être des obligations de déclaration en vertu des paiements y afférents au Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Quelles sont les particularités du calcul de l'impôt sur le revenu? Quelle est l'interaction spécifique des sujets de son paiement au Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie?


Quel est l'impôt sur le revenu ou impôt sur le revenu?

Les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur les revenus des personnes physiques) la liste des paiements à l'Etat sur la base des revenus perçus sous forme de salaires, la rémunération en vertu de contrats de droit civil, les gains sur la vente de biens. PIT – les paiements liés à la catégorie des fédéraux. Il a chargé le Service fédéral des impôts pour une interaction directe avec les citoyens ou les agents fiscaux (le plus souvent – employeurs). Étudié en détail les spécificités du revenu à partir duquel doivent payer les impôts, les contribuables PIT.

Quel est le revenu est soumis NDLF?

Revenu, sous réserve de charges, en question, est classé en deux principaux groupes de revenus – ceux obtenus par les contribuables sur le territoire de la Fédération de Russie et ceux gagnés par les citoyens à l'étranger, et d'être en conformité avec la législation de la Fédération de Russie considérée comme exonérée d'impôt. Les contribuables de l' impôt sur le revenu des particuliers peuvent avoir le statut de résident Fédération de Russie ou d' une personne qui ne réside pas.

Les revenus en Russie, le plus souvent présenté:

– comme nous l'avons indiqué plus haut, le salaire, la rémunération au titre des opérations de droit civil, le produit des ventes de biens immobiliers;

– les dividendes reçus au sein de l'entreprise;

– revenu d'un entrepreneur individuel, obtenu dans le cadre du régime fiscal commun;

– les paiements d'assurance;

– les revenus de la location de la propriété protégée par le droit d'auteur;

– revenus de la location de biens;

– Produit tiré de la vente de titres.

À son tour, le revenu gagné en dehors de la Fédération de Russie, peut être formé aux dépens de, en principe, les mêmes sources que le revenu de la Fédération de Russie: une personne peut travailler à l'étranger, une entreprise, l'achat et la vente de biens immobiliers, titres.

Certains types de transactions commerciales impliquant des payeurs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas assujettis à l'impôt. Par exemple, ce sont des revenus qui sont liés à la vente des relations de propriété dans le cadre avec la participation des parents proches, si nous ne parlons pas de la relation de travail entre eux.

Payeurs de l'impôt sur le revenu sont présentés dans différentes catégories de citoyens. Etudions comment la loi définit leur statut.

Payeurs de l'impôt sur le revenu

Les contribuables de l'impôt sur le revenu des particuliers, comme nous l'avons indiqué plus haut, sont classés sur les résidents russes et les citoyens qui ne disposent pas de ce statut. Dans certains cas, la personne appartient à la première ou deuxième catégorie?

Pour les résidents fiscaux sont des citoyens de la Russie et des pays étrangers, qui sont sur le territoire de la Russie pendant 183 jours ou plus pendant 12 mois consécutifs. En même temps, dans lequel les gens vivent en Russie, il est considéré ne pas avoir une pause, si le citoyen quitte le pays jusqu'à 6 mois pour la formation ou un traitement médical, ainsi que de travailler dans des entreprises engagées dans l'exploitation minière dans les gisements offshore. Les résidents fiscaux de la Fédération de Russie sont considérés comme du personnel militaire qui exercent leurs fonctions à l'étranger, ainsi que les employés de divers organismes gouvernementaux, visant à un voyage d'affaires à l'étranger.

taux PIT

les contribuables PIT peuvent être tenus de payer la taxe en question dans le budget de la Fédération de Russie en tant que revenu monétaire, ainsi qu'avec celles présentées dans sa forme naturelle. Les tarifs individuels peuvent être fixés pour les différents types de revenus. En règle générale, la taxe est payée à hauteur de 13% du revenu d'un citoyen. Mais d'autres tarifs peuvent être fixés pour le paiement en question. Laissez-nous les étudier en détail.

Il y a un taux d'imposition sur le revenu de 35% du chiffre d'affaires. Elle applique si la personne a reçu un revenu:

– sous la forme de gains à la fin de la loterie;

– sous la forme d'intérêt sur les dépôts bancaires, dans le cas où ils sont soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers;

– PRÉSENTÉ épargné le coût des intérêts payés sur les prêts;

– sous la forme de frais pour l'utilisation des moyens financiers à l'arrière de la coopérative des consommateurs.

PIT et peut être payé au taux de 30%. Il est installé principalement pour les non-résidents. Il est payé par le citoyen dans un statut approprié si:

– la personne a reçu des paiements de dividendes gagnés dans les capitaux propres dans l'entreprise, et à condition que le paiement du dividende est établi le taux de l'ordre de 15%;

– un salaire a été employé et a reçu des non-résidents – à condition que les résidents qui travaillent dans les mêmes positions, payer des impôts à un taux de 13%.

Une autre option, dans laquelle le taux possible pour le paiement du montant de 30% – lorsque le contribuable tire des revenus des opérations d'achat et la vente de titres, si nous ne parlons pas d'obtenir un dividende – à condition que les droits des contrats correspondants sont comptabilisés dans les comptes étrangers entreprises.

Peut être considéré comme un paiement d'impôt à hauteur de 9%. Il est possible, si le payeur a reçu le produit des obligations hypothécaires.

Les rapports sur l'impôt sur le revenu

Considérez l'aspect de rapports au titre du paiement en question. Tout d'abord, le Service fédéral des impôts peut être fournie par une déclaration – si elle correspond à la catégorie spécifique du contribuable (3-PIT). Ce document contient des informations sur le revenu d'un citoyen, a reçu au détriment de ceux ou d' autres sources.

Déclaration 3-PIT peut être fourni par le contribuable dans les actions accréditives, à la fois de manière indépendante et avec l'aide de son employeur. Les deux options sont possibles si, par exemple, une personne se tourne vers l'administration fiscale afin de concevoir une déduction. De plus, si cela est prévu dans le contribuable FTS 3-PIT – déclaration peut être utilisée comme base pour l'imposition supplémentaire ou des corrections.

Dans certains cas, la mise à disposition du document pertinent nécessaire dans certains termes. Par exemple, les étrangers – une catégorie spéciale du contribuable. 3-PIT doit fournir une personne ayant la nationalité d'un autre État, le Service fédéral des impôts dans le cas où il met fin à ses activités dans la Fédération de Russie, ce qui génère des revenus, et Voyage en dehors du pays. Fournir le document approprié dans l'étranger Service fédéral des impôts a besoin d'un mois avant le départ prévu de la Fédération de Russie.

Le contenu de la déclaration 3-PIT

Indiquant que la déclaration de l'impôt sur le sujet un citoyen ou contribuable-LE? 3-PIT contient toutes les informations sur le revenu d'une personne a reçu – si elle soumet le document pour vous-même, ou si elle reçoit une déclaration établie par l'employeur. Le document ne peut pas être spécifié les types de revenus qui, conformément à la législation ne peuvent pas être considérés comme des objets d'imposition.

La déclaration des données fixes nécessaires à l'identification du sujet, payer des impôts en question. Tels que, par exemple, le code fiscal. 3-PIT – Déclaration, qui peut, comme nous l'avons indiqué plus haut, envoyé au Service fédéral des impôts du citoyen en personne ou par son employeur. Il existe d'autres informations importantes pour identifier l'objet du paiement de l'impôt à l'étude. Par exemple – un signe de l'impôt sur le revenu du contribuable.

Dans certains cas, les rapports FTS fournis par l'entreprise, qui a le statut d'un agent fiscal. Quelle est sa spécificité?

Qui sont les agents fiscaux?

Conformément à la législation de la Fédération de Russie aux agents fiscaux reconnus aux personnes morales et des entrepreneurs individuels enregistrés auprès de l'IRS et ont le devoir de calculer le payeur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques correspondant à la taxe et le transférer au budget. Peu importe si les organisations elles-mêmes les contribuables PIT. Le plus souvent, le statut des agents fiscaux sont des entreprises qui sont des employeurs. Dans certains cas, les personnes ayant le statut approprié, peuvent être reconnus comme propriété des locataires appartenant à l'État ou les municipalités.

les conseillers fiscaux sont tenus de tenir des registres des revenus, qui sont des personnes physiques au sein de ceux-ci ou d'autres périodes de facturation, pour aider dans les cas prévus par la loi, les citoyens reçoivent des déductions fiscales et de faire des informations à leur sujet dans des registres différents. dossiers de formulaires élaborés par l'autorité compétente. Plus souvent qu'autrement – la Federal Tax Service.

Ainsi, la Déclaration sur l'impôt sur le revenu, qui remplit dans les cas prévus par la loi du contribuable – 3-PIT – dit le Service fédéral des impôts. Les fiscalistes se développent et d' autres formes de rapports sur la charge en question. Par exemple, un employeur peut délivrer un certificat spécial travailleur – le cas échéant par le contribuable approprié – 2-PIT. Il peut être utile à une personne dans une variété de relations juridiques. Par exemple, lors du calcul de la déduction, lors de l'application pour un prêt à la banque, pour un visa à l'ambassade d'un pays étranger. En effet, la référence 2-PIT contient des informations sur le salaire humain réel reçu par l'organisation, qui est son employeur et, en même temps, l'agent fiscal.

Les entreprises qui emploient des personnes sous contrat de travail, portent un certain nombre d'engagements dans le cadre de rapports à l'IRS. Ainsi, ils doivent:

– soumettre au Service fiscal fédéral des documents sur les revenus des personnes physiques, la valeur de l'impôt, calculé sur la base des revenus respectifs – chaque année, avant le 1er Avril de l'année qui suit l'année de déclaration;

– le calcul des montants de taxe qui sont calculés et retenus par la société – sur une base trimestrielle jusqu'à la fin du mois qui suit le trimestre de déclaration.

Le premier document – il est juste la même référence 2-PIT. Dans le second cas, une source qui peut fournir aux travailleurs dans le Service fédéral des impôts pour le contribuable – Formulaire 6-PIT. Si la société a des divisions distinctes, chacune d'entre elles doivent être envoyées au Service fédéral des impôts desdits documents où ils sont enregistrés – dans les bureaux territoriaux concernés Service fédéral des impôts. Ces obligations valent aussi bien pour la propriété intellectuelle, et des personnes morales.

Dans certains cas, les agents fiscaux sont tenus de présenter au Service fiscal fédéral des renseignements sur les employés et d'autres personnes dans le cadre des rapports sous forme électronique. À ces fins, peut appliquer différents types de logiciels. Tels que, par exemple, le programme « Contribuable ». PIT utilisation peut être calculé à partir d'une variété de types de citoyens de revenu. Par conséquent, ce logiciel – y compris les solutions les plus populaires parmi les entreprises russes.

Il existe différentes versions du programme. Ainsi, par exemple, vous permet de calculer efficacement l'impôt sur le revenu des particuliers financiers « contribuables LE » préfèrent travailler de nombreuses grandes entreprises dans le statut des personnes morales. Le programme en question prévoit le travail, tout d'abord, les formulaires de déclaration qui sont installés FTS. Par exemple, "contribuable" 6-PIT, 2 ou 3-PIT forme PIT permet aussi rapidement et efficacement. Explorez d'autres avantages du programme en détail.

ON « Contribuable-LE »: caractéristiques et avantages

La principale caractéristique de ce logiciel vous permet de créer différents types de rapports – 2-PIT, PIT 3 ou 6-PIT – dans le « Contribuable-LE » l'occasion à la fois la saisie de données automatique et manuel. Par conséquent, il peut travailler à la fois financier expérimenté et novice.

L'avantage le plus important du logiciel correspondant en ce qu'il est libre. Ce programme est produit par des unités spécialisées du Service fédéral des impôts. Afin de former à soumettre au Service fédéral des impôts du formulaire de rapport réel – par exemple, 6-PIT, dans le « Contribuable-LE » doit être les bases de données réelles des formulaires pertinents. Pour ce programme, il est recommandé de mettre à jour régulièrement – en téléchargeant la dernière version du site du Service fédéral des impôts.

Parmi les logiciels de fonctionnalités les plus remarquables en question:

– un financier de calendrier intégré;

– sa présence dans l'interface conviviale « Les documents maîtres » permettant de générer des déclarations;

– Etre capable de tenir un registre de plusieurs payeurs ou agents;

– la disponibilité des guides codes du SCC, NACE, la perche.

Impôt sur le revenu et les déductions

Prenons un autre aspect notable de la taxe en question – déductions. Le fait que l'impôt sur le revenu, les contribuables peuvent:

– de réduire la taxe en raison des coûts qui ont été enregistrés dans la même période comptable dans laquelle les revenus sont obtenus;

– le retour de l'impôt sur le revenu du budget.

Dans les deux cas, l'application est effectuée mécanismes de déductions garantis par la loi russe.

Dans le premier cas – en matière de réduction de l'impôt sur le revenu sur la déduction des frais fonctionne à peu près aussi bien que un mécanisme visant à réduire l'impôt sur le revenu dans une organisation commerciale. Selon ce schéma fonctionne SP – ils réduisent l'impôt sur le revenu calculé sur les dépenses qui caractérisent l'entreprise. Des déductions appropriées sont appelées professionnelle. Dans le cadre du second régime, la déduction est faite aux particuliers – Propriété, sociale, standard.

Les principes de calcul des résidus du type première ou seconde différence significative. Comme nous l'avons indiqué plus haut, la déduction professionnelle suppose que les dépenses de l'impôt sur le revenu des particuliers du contribuable. Ils doivent être documentées. Dans le cas contraire – il peut être utilisé à condition que la législation de la Fédération de Russie déductions fixes. Prélèvements sociaux et propriété suggèrent également la présence des contribuables des coûts initiaux – pour la formation, le traitement, l'achat de biens immobiliers. Sur la base de leurs valeurs montant calculé que le citoyen a le droit de revenir sur le budget. La valeur retenue correspondante dépend aussi en grande partie sur le revenu des citoyens dont il était à l'origine paie PIT.

Les déductions forfaitaires – une catégorie spéciale de compensation. Ils sont accumulés si un citoyen a un certain statut. Leur taille dépend aussi du revenu de la personne, mais il convient de noter, les déductions appropriées sont relativement faibles en volume. Pour le citoyen, en principe, il a été employé – et la position des déductions sociales, le plus probable, il sera en mesure de recevoir de l'État en entier.

Les contribuables des déductions d'impôt sur le revenu des particuliers sont sur des circuits différents. Par exemple, la compensation de la propriété peut être organisé à la fois sur les résultats de l'exercice, et que la possibilité de payer légalement l'impôt sur le revenu dans la période actuelle. Déduction – incitations fiscales accordées par l'Etat dans une mesure limitée. Donc, si, encore une fois, parler de compensation de la propriété – de la valeur limite est de 260 mille roubles .. En même temps, si les gens ont acheté la propriété, qui est calculée déduction dans l'hypothèque – il peut aussi compter sur le retour de l'impôt sur le revenu à hauteur de jusqu'à 390 mille roubles pour cent dans le crédit correspondant ..

Déclaration 3-PIT – l'un des documents de base pour la déduction. Il composa, en général, un contribuable indépendamment, parfois – avec l'aide de l'employeur ou un organisme spécialisé qui fournit des services de fournir des déclarations dans le Service fédéral des impôts. Pour la déduction peut également être nécessaire de fournir des documents bancaires, les données personnelles du contribuable, remplissant un formulaire au bureau fiscal. La liste complète des sources qui sont nécessaires afin de concevoir une indemnisation appropriée peut être demandé au Service fédéral des impôts de représentation territoriale.

Il convient de noter que les déductions peuvent recevoir généralement que les résidents russes. C'est la taxe qui est calculée au taux de 13%. Dans certains cas, des déductions de compensation mutuelle possible prévues par la législation de la Fédération de Russie, et l'obligation du citoyen de payer la taxe à l'Etat. En règle générale, cela exige que les coûts du citoyen de se qualifier pour la déduction, ainsi que les revenus dont étaient comptés impôt sur le revenu, ont été repris dans les documents de la même période d'imposition. explication nécessaire concernant ce circuit est également souhaitable de demander directement à FTS.

résumé

Ainsi, l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur le revenu, applique aux paiements fédéraux et des citoyens à revenu accumulés, formés en raison de leur emploi, des affaires et d'autres activités liées aux relations de droit civil. Payeurs de l'impôt sur le revenu sont divisés en 2 catégories de base – résidents RF et les personnes qui ne disposent pas de ce statut. La deuxième taxe contrepartie payée à un taux plus élevé. Ceux ou d'autres valeurs de l'impôt sur le revenu sont fixés pour les types de revenus spécifiques reçus par les citoyens.

En ce qui concerne le statut juridique du payeur de l'impôt sur le revenu des particuliers, il peut être des personnes physiques ou SP. Dans le premier cas, la nécessité de payer l'impôt sur le revenu à la personne peut provenir de la réception des salaires, une indemnité en vertu transaction de droit civil, la vente de biens. payer SP impôt sur le revenu, si le travail sur le régime fiscal commun. S'ils sont inscrits sur le régime d'imposition simplifié ou UTII, l'obligation de payer l'impôt sur le revenu sur eux ne peuvent pas être affectés.

Les sujets paiement de l'impôt sur le revenu peut être tenu de faire rapport au Service fédéral des impôts des revenus est d'interagir avec les autorités fiscales sur les diverses déductions. Dans la plupart des cas, il utilise la déclaration 3-PIT. Il est important de refléter correctement ses informations de base sur le contribuable, de ses sources de revenus. Des erreurs dans la déclaration indésirable correspondante. Par exemple, si un contribuable code de catégorie 3-PIT est incorrecte – il est possible que le Service fédéral des impôts estime que le document est incorrect, de sorte que vous devrez peut-être reprovisionner de l'Office.

Des types particuliers de rapports au Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie établie pour les agents fiscaux. Par exemple, ils peuvent être nécessaires pour former – en utilisant des méthodes traditionnelles ou en exploitant le logiciel – « Contribuable » 6-PIT ou PIT-2 et les envoyer à l'inspection fiscale.