Le plan des comptes bancaires. Les sections principales et caractéristiques

Le plan des comptes bancaires – une liste numérotée des écritures comptables qui, selon le numéro de position 385-P reflète diverses opérations.

Le numéro de poste 385-P a remplacé le numéro de position 302-P et est valable à partir du 1er Janvier 2013. Tous les établissements de crédit en Russie doit tenir ses registres comptables conformément au présent document.

Selon la définition générale de la banque est une organisation à accumuler des fonds en dépôt, les dépôts, les comptes pour la transmission ultérieure des personnes physiques et morales sous forme de crédits pour une base de droits et retour. Étant donné que les banques doivent tenir des registres détaillés dans le contexte – pour combien de temps et qui a reçu l'argent, ainsi que – pour combien de temps et à qui ils sont émis, le tableau bancaire des comptes est différente de l'organisation commune du plan par un grand nombre de postes. Le plan des comptes bancaires contenant environ 18-20 fois plus de comptes.

Le plan des comptes bancaires commerciaux comprennent un compte du 2e et 1er ordre, où celui-ci se compose de trois chiffres et d'indiquer les articles comptables agrégées. Un second ordre se composent de factures comptage premier ordre avec l'ajout de l'extension de la séquence. Ils ont réalisé une plus détaillées comptables synthétiques transactions.

Le plan des comptes bancaires comprend plusieurs sections principales:

• Section 1, dédié au compte de capital. Ici sont enregistrées les fonds transférés à la banque ses fondateurs, fonds de réserve, les bénéfices non distribués, primes d'émission, découvert la perte. Les comptes peuvent être actifs (la banque doit espèces ou qu'elles soient son propre) et passive (la banque a l'obligation de toute organisation ou personne).
• Unité 2, où les métaux précieux sont enregistrés, en espèces. Dans le compte et refléter la trésorerie de résultat principalement actif et métaux précieux dans une étape de traitement particulier (dans les bureaux, les distributeurs automatiques de billets, de manière à métaux précieux – d'une manière en pièces, comptes spéciaux et al.). comptes passifs sont ouverts pour les clients qui détiennent des métaux précieux dans la banque.
• L' article 3, pour tenir compte des paiements interbancaires. Une grande partie reflétant toutes les relations entre les établissements de crédit, y compris les banques non-résidentes et la Banque centrale de la Fédération de Russie.
• L'article 4, afin de refléter les transactions avec les clients. Il inclut les opérations de réflexion avec les clients, y compris la comptabilité des fonds dans les comptes, les relevés des dépôts, des fonds empruntés, les prêts et autres placements, les prêts en souffrance, les opérations de crédit-bail et d'autres.
• L'article 5 vise à refléter les entrées pour les transactions avec des instruments financiers dérivés, les titres. Ici sont enregistrées le montant de leurs propres investissements des banques en actions, obligations, bons d'autres organisations, avec la division des actifs d'investissement dans les organismes gouvernementaux, les établissements de crédit, des entreprises privées, ainsi que la répartition des investissements dans des titres de sociétés et des organismes étrangers. Compte principalement actif. En outre, on enregistre des titres émis par la banque (engagements bancaires).
• Section 6 pour tenir compte des différents fonds et des biens. Dans les investissements enregistrés dans les entreprises associées et filiales d'un établissement de crédit, dans des actions de diverses sociétés, actifs et terrains fixes, les règlements avec les débiteurs et les créanciers (fournisseurs, entrepreneurs, personnel et autres.).
• L'article 7, où les résultats d'exploitation sont pris en compte. Voici les comptes conçus pour refléter les résultats des revenus et financiers, les charges, les impôts sur les bénéfices et autres.

Un plan des comptes bancaires comprend le chapitre « B », où les opérations traduites en dehors transférés à la gestion de la confiance de la propriété, le chef de la « B » (comptes hors bilan) qui sont nécessaires pour refléter les valeurs qui ont aucun lien direct avec les actifs de la banque, y compris: les formulaires des titres (actions et émetteurs tiers), les transactions avec des valeurs monétaires (chèques pour la collecte, monnaie, acceptée pour examen, etc ..), opérations à terme, location, crédit-bail, les dérivés et les autres. et la tête du « D » (compte dépôt) de reconnaître les opérations sur titres en termes quantitatifs.