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La taxe USN – qu'est-ce que c'est en mots simples, comment est-il calculé

le droit russe offre aux entreprises la possibilité de travailler dans l'opération STS. Qu'est-ce? Ce mécanisme fiscal spécial, impliquant une réduction significative de la charge financière sur les entreprises. Cela se produit en réduisant la base de calcul des frais appropriés dans les coffres, ainsi que par la réduction de la base pour déterminer ses composants séparés. Dans ce cas, il reste un certain nombre d'engagements fermes qui nécessiteront l'impôt. USN – un mode qui facilite grandement les activités des entreprises russes, mais ne suggère pas leur exonération totale des droits prévus par la législation, ainsi que des structures compétentes des rapports nécessaires. Quelle est la spécificité de la « taxation simplifiée »? Quelles sont les nuances de son engagement dans la pratique méritent une attention particulière?


Informations générales sur l'USN

Tenez compte des informations de base sur l'USN. Qu'est-ce? USN, et un système simplifié d'imposition, à condition que le Code des impôts RF. Plus qu'un simple populaire parmi les entrepreneurs en herbe. Le fait que le régime d'imposition simplifié pour la majorité des signes sont beaucoup plus favorables au régime général d'imposition – DOS, qui est utilisé dans les grandes entreprises.

Simplicité dans le régime fiscal actuel est exprimé non seulement dans l'aspect de la valeur des frais nécessaires à payer, mais aussi en ce qui concerne les procédures de déclaration. Ils étaient à USN un peu.

Conditions d'USN

Etudions l'essence du régime d'imposition simplifié (ce qu'il est) plus en détail. Considérons le « uproschenku » dans l'aspect des règles prévues par la législation RF de son application. Comme nous l'avons indiqué plus haut, compter sur l'implication du système de paiement peut être démarrage principalement les entreprises – les personnes en possession d'une petite entreprise. Mais quels sont les critères ici? Pour appliquer le système dans lequel l'USN est payé la taxe, la société doit répondre aux critères suivants:

– il ne fonctionne pas plus de 100 employés;

– les revenus annuels de la société ne dépasse pas 60 millions de roubles. (Dans certaines interprétations – 45 millions de roubles pour les 9 premiers mois de l'exercice.);

– Valeur liquidative – pas plus de 100 millions de roubles.

Il existe des critères supplémentaires. La part du capital social détenu par d'autres sociétés dans l'entreprise qui demande un travail en mode STS, ne doit pas être plus de 25%. La société a également la participation des avantages du régime d'imposition simplifié ne peut pas avoir des branches.

Quelles sont les taxes ne peuvent pas payer

Pour mieux comprendre les spécificités du système fiscal simplifié, ce qu'il est, un examen plus approfondi des avantages qui reviennent à la société, opérant dans le régime d'imposition de conformité. La principale caractéristique du régime d'imposition simplifié est que le système de calcul et le paiement des frais dans le budget remplace les multiples taxes spécifiques à DOS. Parmi ceux-ci: les impôts (hors impôts sur les dividendes et certains passifs) sur la propriété, la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'entrepreneur – si elle est IP. Cependant, dans certains cas, l'obligation de payer les types de frais respectifs conservés par la société – par exemple, si elle apparaît dans l'état d'un agent fiscal. Ou si les documents sont des formes qui reflètent la nécessité pour le paiement de certaines taxes. Des scénarios similaires que nous examinerons plus loin.

Types d'impôts USN

Cela devra payer le propriétaire de l'entreprise en contrepartie de ces frais? La loi prévoit deux régimes de son règlement avec l'État. Dans le premier d'entre eux, la base d'imposition est constituée par le chiffre d'affaires de l'entreprise. A partir de ce paiement de 6% dans le trésor. Les charges relatives à l'USN ne sont pas prises en compte. Un autre système – calcul des droits en fonction du rendement des bénéfices de l'entreprise. De elle est soumise au paiement de 15% du Trésor. En vertu de ce système pour les coûts STS sont d'une grande importance. Donc, si elles sont égales ou supérieures au revenu, la base d'imposition ne se forme pas.

Laquelle des deux régimes mentionnés est préférable de choisir un entrepreneur? De toute évidence, cela est déterminé par les spécificités de l'industrie des affaires. S'il est engagé dans la prestation de services, les coûts, il aura un peu. Dans ce cas, plus rentable de payer des impôts sur le produit. Si un homme – le propriétaire du magasin, les coûts seront palpables. La marge de détail moyenne – l'ordre de 10-15%. Dans ce cas, plus rentable de payer des impôts sur les bénéfices. Prenons un exemple qui vous permet de voir clairement dans certains cas, plus rentables à un circuit, et dans lequel – l'autre.

Exemple de calcul USN

Notre tâche – de trouver une formule pour déterminer la base optimale pour le calcul du régime d'imposition simplifié. Le chiffre d'affaires, les charges de la société – facteurs qui, dans une certaine mesure affectent l'équilibre des priorités pertinentes. Considérons un exemple dans lequel la spécificité sera reflétée en utilisant le premier ou le second circuit de calcul USN.

l'entreprise fournit des services pour suppose l'impression et la numérisation des documents. Provisoires ses coûts seront générés par l'achat de papier et de l'encre pour l'imprimante multifonction (à condition qu'ils aient 2 et ils nous ont donné un cadeau, et par conséquent ne sont pas inclus dans le coût), le paiement de l'électricité et le transfert de la rémunération de l'emploi aux employés.

Commençons par une analyse des coûts possibles. Disons que l'entreprise emploie 2 personnes avec un salaire de 25 mille. Frottez. Les coûts pour le papier et l'encre avec l'intensité moyenne de l'exploitation commerciale d'un devaysa environ 700 pages par jour seront environ 10 mille. Frottez. par mois. Les contributions nécessaires à la Caisse de retraite, le Fonds d'assurance sociale et l'HIF aux employés – environ 30% de leur salaire. Ainsi, les coûts en fonction des montants qui vont au détriment des salaires des employés de l'entreprise et le respect des obligations sociales, montant à 65 mille. Rub. (Salaire pour deux et 30% des contributions aux fonds). Ajoutez à cela 10 mille. Rub., Qui sera utilisé pour l'achat de papier et de l'encre. Ainsi, les dépenses mensuelles totales de la société – 75 mille roubles ..

Que peut-on attendre dans les revenus de l'entreprise? Le coût moyen de 1 feuille imprimée dans les grandes villes – 3 roubles. Multipliez ce chiffre par 700, puis à 30 (nous convenons que la société est ouverte tous les jours). Il se trouve 63000. Rub. Mais nous avons – 2 imprimante. Au total, ils apporteront 126000. Frottez. chiffre d'affaires. Laissez-nous numérisons aussi environ 100 images par jour. Le coût de traitement de chaque en moyenne – 5 roubles. En conséquence, nous gagnons de numériser environ 15 mille hommes. Frottez. par mois. Le total des revenus de l'entreprise pour tous les services – 141000 profit, compte tenu des coûts -. 66 mille roubles ..

Quel régime choisir de payer le régime d'imposition simplifié? Le chiffre d'affaires, les frais sont connus. Si nous devons payer les recettes fiscales de l'Etat – .. 6% à 141 mille roubles, alors nous aurons 132 mille 540 roubles .. Le bénéfice net dans ce cas est de 57 540 roubles. Si nous devons payer l'impôt d'État sur la différence entre les revenus et les dépenses – .. 15% de 66 mille roubles, alors nous aurons 56 100 roubles. le bénéfice net. Il est clair que le paiement du régime d'imposition simplifié dans le calcul des recettes fiscales dans ce cas est plus favorable.

Bien sûr, ces calculs sont très approximatifs échantillon. STS peut être désavantageux si, pour une raison quelconque, par exemple en raison des fluctuations saisonnières de la demande, les recettes ne sont pas autant que dans notre exemple. Il est clair que les principaux clients des entreprises dans l'impression et la numérisation: les étudiants, les lycéens, les lycées – ont un repos en été. Mais la législation ne prévoit pas un changement temporaire régime fiscal en été. Ainsi, le propriétaire de fournir le type de services appropriés entreprises devraient calculer les changements appropriés dans la dynamique de la demande pour déterminer le schéma optimal de travail en mode régime d'imposition simplifié.

Taxes et frais si l'USN

Si les deux systèmes, l'entreprise doit se conformer à leurs obligations non seulement sur la taxe transférée au Service de la taxe, mais aussi de payer les paiements requis aux fonds de l'État – Fonds de pension, Fonds d'assurance sociale et l'HIF. Si la forme juridique des entreprises – LLC, les transferts entrepreneur de charges correspondant au Trésor seulement en raison de ses salariés. Si une personne fait des affaires comme IP, les contributions à la Caisse de retraite, le Fonds d'assurance sociale et l'HIF devrait également dresser la liste et pour eux-mêmes. Dans ce cas, il a le droit d'inscrire 100% d'entre eux en raison de l'impôt – est calculé comme le revenu et le profit. Grâce à cette fonctionnalité, de nombreux entrepreneurs ne se sentent pas réellement la charge financière supplémentaire en raison de la nécessité de payer les frais appropriés pour eux-mêmes.

En règle générale, les entreprises qui travaillent sur le système simplifié d'imposition, les contributions et d'autres types d'impôts ne sont pas payés. Cependant, il y a un certain nombre de motifs prévus par la loi pour déterminer les obligations financières des entreprises avec « régime d'imposition simplifié ». Parmi ceux – charges liées aux taxes d'accise. Leur formation peut être associée à l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie, qui exige des documents appropriés, l' achat de pétrole, la vente de boissons alcoolisées et d' autres produits soumis à accises (y compris la confiscation ou non géré), ainsi que la vente de produits qui sont importés dans la Fédération de Russie de la République du Bélarus. Certaines entreprises qui mènent des activités à STS, le paiement des droits de l'Etat et des douanes, la terre, les taxes de transport et de l'eau et les droits prescrits par la loi pour l'utilisation des ressources biologiques.

Payer des impôts à la procédure USN et les rapports

Nous avons appris les bases du régime simplifié d'imposition des sociétés russes, USN. Qu'est-ce, quels sont ses principaux avantages, nous avons examiné. Maintenant, nous pouvons explorer quelques-unes des nuances pratiques des possibilités d'engagement « d'imposition simplifiée ». Un aspect intéressant lié à la procédure de paiement de l'impôt correspondant.

En ce qui concerne les obligations établies par dates de la législation. USN – Mode, en supposant trimestriel des sociétés frais nécessaires dans le budget. La loi exige que les entrepreneurs opérant sur un transfert de « régime d'imposition simplifié » des paiements anticipés – dans les 25 jours suivant la fin de la période fiscale pertinente. Ils peuvent être le premier trimestre, six mois, 9 mois. Rassemblement à la fin de l'année d'imposition peuvent être énumérés dans le budget jusqu'au 31 Mars – pour les propriétaires de LLC, jusqu'au 30 Avril – IP.

Un autre aspect important des travaux pratiques de l'entreprise en mode STS – rapports. Nous avons noté plus haut que les obligations respectives simplifiées propriétaire d'une entreprise – qui est envoyé au Service fédéral des impôts d'un grand nombre de formulaires de déclaration ne sont pas nécessaires. En fait, le document principal, qui doit être périodiquement pour guider l'entrepreneur dans le Service fédéral des impôts – une déclaration de revenus. Il devrait être fournie avant le 31 Mars de l'année suivant l'année de déclaration – les propriétaires de LLC, le 30 Avril – SP. La déclaration d'impôt – une forme de standard, et sera toujours en mesure de lui donner un échantillon dans le Service fédéral des impôts. USN – mode, qui est associé à un minimum de procédures de reporting. Mais oublier la nécessité de la déclaration ne peut pas être un entrepreneur. Regardez motif de remplissage de la première page est comme ça.

Structure du document – très simple. La chose principale – ne fait pas une erreur en indiquant les données personnelles et les chiffres reflétant la dynamique commerciale.

Si une entité – l'agent fiscal

Pour les entreprises, ayant le statut d' un agent fiscal, la loi des engagements supplémentaires dans prédéterminé l'aspect du paiement de divers frais au Trésor. Ainsi, les entreprises qui embauchent des salariés sous contrat de travail ou à commander des services en vertu de contrats de droit civil, doivent verser une indemnité appropriée aux employés ou sous-traitants de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Les entreprises du statut des agents fiscaux sont tenus de se conformer à un certain nombre de procédures d'établissement de rapports, ce qui peut ajouter à la liste mentionnée ci-dessus. Par exemple, les entreprises de type appropriées devraient fournir un FSS composé à la déclaration de forme fixe calculée – au 15 du mois suivant la période d'imposition. Avoir des agents fiscaux obligations de déclaration à la Caisse de retraite, ils doivent fournir sous la forme de l'institution du RSV-1 – le 15 du deuxième mois suivant la période considérée. En des termes similaires à la CRF sont comme des informations individuelles. Dans certains cas, la société a le statut d'un agent fiscal dans l'aspect de la TVA. Dans ce cas, l'entreprise doit être dans la déclaration FTS appropriée jusqu'à ce que le 20e jour du mois, ce qui est de la période considérée. Si une entreprise verse des dividendes, il est également nécessaire d'adopter une déclaration qui reflète les chiffres de l'impôt sur le revenu.

À la fin de l'entreprise dans le statut d'impôt agent doit passer: payslip dans le FSS (jusqu'en Janvier 15), des informations sur le nombre moyen d'employés, la déclaration de TVA (jusqu'en Janvier 20), la forme du RSV-1, ainsi que l'information individuelle à la CRF (jusqu'à 15 de Février); Aide sur le formulaire 2-PIT (jusqu'au 1er Avril), Déclaration sur les impôts fonciers et de transport (Février 1).

Comment passer au régime d'imposition simplifié

Donc, si vous essayez d'expliquer l'essence du régime d'imposition simplifié (ce qu'il est) dans des mots simples, il est possible de limiter cette formulation: STS – est le mode de paiement des cotisations au Trésor, impliquant une charge fiscale minimale, ainsi que ce qui représente une forte incitation à démarrer une entreprise. Mais comment le propriétaire d'une entreprise de tirer parti de, ce qui donne une « imposition simplifié »? Il existe deux systèmes principaux de transfert de l'activité de l'entreprise dans le mode approprié.

Dans la première activation du système fiscal simplifié est prévu au moment de l'inscription du Service fédéral des impôts. Dans ce cas, l'entrepreneur doit, en même temps que l'ensemble des documents requis pour l'enregistrement du certificat d'enregistrement de la société dans les registres publics, le transfert avis avec l'IRS. En ce qui concerne le document a un motif de remplissage spécifique. USN – le mode dans lequel l'entreprise peut aller dans les 30 jours après l'enregistrement d'Etat en adressant au Service fédéral des impôts du document. Il peut ressembler à ceci.

Le second schéma suppose que la société sera transféré au régime d'imposition simplifié avec différents régimes fiscaux. La principale chose – garder à l'esprit que la loi établit certaines conditions restrictives. USN est activé uniquement avec le début du prochain exercice. Dans le cadre du second système, l'entrepreneur doit déposer un avis auprès de l'IRS.

inconvénients USN

Ainsi, nous avons appris l'essence de USN fiscale, ce qui est et comment est-il calculé. Avantages de la « taxation simplifiée » sont évidents. Mais il y a quelques inconvénients à l'USN. Ainsi, la société, qui a considérablement augmenté la vitesse, par exemple après la conclusion d'un important contrat, peut perdre le droit de travailler dans le cadre du régime d'imposition simplifié. Dans la pratique, cela peut signifier la nécessité pour les frais de paiement supplémentaires urgents – tels que ceux liés à l'impôt sur le revenu. Si la société retournera au régime d'imposition simplifié pour DOS, cela sera accompagné par la nécessité de fournir les actions accréditives dans un grand nombre de rapports. Cela peut être accompagné par des coûts de main-d'œuvre considérable des spécialistes de l'entreprise sur leur remplissage. USN lors du passage à ce mode, il faudra restaurer la responsabilité, ainsi que la TVA sur les actifs immobilisés.

Les entreprises opérant sous DOS, paient la TVA. À leur tour, les entreprises du « régime d'imposition simplifié » ne sont pas tenus d'énumérer la taxe d'Etat. USN dans ce sens facilite la charge financière de la société, mais en même temps peut déterminer le refus de travailler avec elle pour les entrepreneurs qui paient la TVA. Cela est dû à la législation spécifique en matière de calcul et de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Le fait est que, dans certains cas, la société peut compter sur sa rémunération – à condition que la contrepartie utilise la TVA. Depuis la société sur le transfert n'a pas été « régime d'imposition simplifié » au budget, le nombre de partenaires potentiels peuvent être réduits, puisque certains d'entre eux peut être la coopération désavantageux si la contrepartie fonctionne sans TVA.

Parfois, les entrepreneurs tentent de s'adapter à cet aspect de la loi, en essayant de mettre la facture, qui contient une ligne séparée avec la TVA. Ceci est inefficace, selon les avocats. Le fait qu'un tel document détermine l'obligation de la Société de transférer le montant approprié de la TVA au budget. De même déclaration correspondante doit être représentée dans les actions accréditives.

Vous pouvez également noter que le montant de la TVA à un « régime d'imposition simplifié » ne peut pas réduire l'assiette fiscale dans le cas où un propriétaire d'une entreprise paie les frais aux bénéfices de l'entreprise. De plus, si un entrepreneur qui travaille sur USN, afin d'augmenter la facture de fidélité de contrepartie, qui enregistrent la TVA, les montants correspondants d'argent qui viennent à son compte courant, peut dans l'interprétation de l'impôt enregistré comme un revenu, et qui dans ce cas doit être payé des impôts.

Si un entrepreneur travaillant sur le « régime d'imposition simplifié » générera une facture pour l'entrepreneur, qui sera fixé la TVA, mais pas le transfert au budget le montant approprié, les SNF peuvent découvrir cette violation, de récupérer des fonds de la société. SNF peut aussi imposer une pénalité au motif que la taxe prévue au Code des impôts, la société n'a pas été payée. De même, les sanctions prévues par le Code général des impôts, peuvent être imposées à l'entreprise sur l'absence d'une déclaration de TVA.

Ainsi, dans la pratique, les tentatives de contourner les règles commerciales établies par la législation en ce qui concerne le fonctionnement de la TVA, est largement compliquée par d'autres dispositions de la loi. Par conséquent, de nombreuses entreprises ne fonctionnent pas sur le « régime d'imposition simplifié » parce qu'ils veulent conserver le droit d'utiliser les résidus associés aux calculs, ce qui inclut la TVA. Cependant, comme de nombreux entrepreneurs, les entrepreneurs peuvent toujours attirer un prix plus bas pour les biens et services – et ils ne se préoccuperont pas si oui ou non compensé TVA.

Au-dessus, répondant à la question: « STS – quel est-il » – nous avons constaté que la société peut attendre à travailler que dans ce mode sous la condition qu'ils ne sont pas des branches. De nombreux représentants d'entreprises considèrent ce critère comme un manque de « imposition simplifiée » en tant que chef d'entreprise que l'entreprise grandit, plus susceptibles d'avoir besoin que le temps d'ouvrir des succursales dans d'autres villes.