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Quelles taxes sont payées par une propriété intellectuelle? Quelles taxes sont prélevées sur AND?

La question de savoir quelle taxe est payée par un PI excite certainement toutes les personnes qui veulent faire des affaires. Et il est vrai que l'information devrait être collectée à l'avance, avant le début d'un démarrage d'entreprise, car le montant des paiements affectera de manière significative l'activité financière. L'article détaille comment les taxes sont évaluées par IP, comment calculer et à quelle fréquence payer.


Avez-vous à payer du tout?

Ce n'est pas un secret que de nombreux hommes d'affaires entreprenants tentent d'éviter les impôts de toutes les façons possibles ou de réduire la base imposable. Il vaut la peine de comprendre: le paiement des taxes IP est un devoir, et pour son non-respect, il y a un passif. Et le montant des amendes pour aujourd'hui est assez élevé, et souvent ils sont beaucoup plus élevés que le montant du non-paiement. Par conséquent, les taxes doivent être payées à temps et en totalité.

Qui calcule les taxes de la propriété intellectuelle?

Le fait est que l'entrepreneur lui-même doit calculer le montant à payer. Pour cette raison, il y a des difficultés. Tous les propriétaires d'entreprise ne savent pas quelles taxes le PI devrait payer et comment les calculer. En conséquence, dans la pratique, il s'avère souvent que le calcul est erroné, et le montant erroné est versé au budget. Dans ce cas, si vous payez trop, alors il n'y a rien de terrible – vous renverrez un argent trop payé ou vous enverrez en compensation des taxes futures. Mais le paiement insuffisant menace les pénalités, et dans ce cas, personne ne se soucie, en particulier, de la taxe sous-payée ou de l'ignorance. Les faits d'un calcul incorrect, en règle générale, sont révélés dans le cadre des inspections effectuées par l'inspection fiscale concernant les rapports présentés par les entrepreneurs.

Régimes fiscaux

Pour répondre à la question de savoir quelles taxes un PI doit payer, vous devez savoir quel système il utilise. Maintenant, pour les petites entreprises, les régimes fiscaux sont: OCH (régime général), UTII (taxe unique), USN (régime simplifié), PSN (système de brevets). Chaque régime fournit ses propres règles de calcul et taux d'imposition pour la période d'enquête.

Système fiscal général

Si l'entrepreneur n'a pas choisi un régime fiscal spécial pour l'inscription , il est considéré qu'il applique le DOS. Dans la pratique, ce système d'imposition est très rarement choisi par les hommes d'affaires, presque jamais, car il est nécessaire de payer la TVA (les taux sont de 18, 10, 0%). Il est également nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des particuliers (le taux est de 13 pour cent). S'il n'y a pas d'activité, les taxes sur la valeur ajoutée et les revenus des particuliers ne doivent pas être payés.

L'impôt unifié sur le revenu imputé

Auparavant, l'application de cette taxe aux entrepreneurs engagés dans certaines activités était obligatoire. Depuis le 1.01.2013, la transition vers l'UTII est volontaire, c'est-à-dire que l'homme d'affaire lui-même décide s'il faut utiliser ce système ou l'autre. Il n'est pas possible de dire sans ambiguïté quelle taxe est plus profitable pour une propriété intellectuelle. Chaque cas doit être considéré séparément.

Donc, UTII n'est pas payé avec les bénéfices réellement reçus, mais avec le revenu imputable (possible), calculé en tenant compte des conditions affectant sa réception. C'est-à-dire que le montant du paiement n'affecte pas l'activité de l'entrepreneur est rentable ou non rentable. L'assiette fiscale est le montant du revenu imputé, selon le type d'activité. Les hommes d'affaires qui utilisent UTII ne paient pas de taxes sur les bénéfices, les biens, les revenus des particuliers et la valeur ajoutée. Si l'activité n'est pas réalisée, l'entrepreneur doit toujours payer l'UTII, car ce système d'imposition utilise le revenu possible, et non le revenu réel, pour calculer le montant du paiement.

Comment calculer UTII

Pour déterminer le montant de la taxe, la formule est utilisée:

UTII = Indicateur physique x DB x K1 x K2 x 15%

Les indicateurs physiques sont établis par le code des impôts séparément pour chaque activité et peuvent inclure le nombre d'employés, les unités de transport, la zone des locaux.

DB est le rendement de base. Il varie selon le type d'activité, des montants mensuels spécifiques sont également prescrits dans le Code des impôts. Il convient de garder à l'esprit que pour la période d'imposition UTII est d'un quart, de sorte que la valeur obtenue devrait être multipliée par trois mois.

K1 – déflateur, établi annuellement par le ministère du Développement économique de la Russie. En 2014, il est 1.672.

K2 – correcteur (régional), établi annuellement par les autorités locales représentatives. Il est différent dans chaque région, mais varie dans les 0,005-1.

Exemple de calcul d'UTII

Supposons que vous vivez à Rostov-on-Don et possédez un petit magasin où vous vendez des produits au détail. La superficie de la salle où se déroule le commerce est de douze mètres carrés. Selon le Code des impôts, la rentabilité de base pour les activités telles que le commerce de détail par le biais des objets du réseau commercial est de 1 800 roubles par mois, et l'indicateur physique est la superficie (en sq. M.) du plancher commercial. Le lecteur régional de preuve pour Rostov-on-Don est établi par la City Duma et est 1. Nous calculons le montant de la taxe pour le 1er trimestre 2014:

12 m² M. M х 1800 roubles х 1,672 х 1 х 3 mois х 15% = 16251,84 roubles – ce montant que vous devez payer.

Système d'imposition simplifié

Ce mode, peut-être, est le plus populaire. Le fait est que la TVA ne paie pas la propriété intellectuelle sur «simplifié». Quelles taxes devez-vous encore payer pour un tel système? Vous serez épargné de payer l'impôt foncier, sur le revenu des particuliers, et si l'activité n'est pas menée, il n'est pas nécessaire d'énumérer des taxes simplifiées. Une caractéristique importante: USN ne peut être utilisé que par des entrepreneurs dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 64,02 millions de roubles par an. Les hommes d'affaires qui ont décidé de passer à un régime simplifié à partir de 2015 devraient avoir des revenus pour les neuf mois de 2014 pour un maximum de 48,015 millions de roubles

Le contribuable doit choisir indépendamment l'objet de l'imposition. Il existe deux options:

  1. L'assiette fiscale est un revenu. Dans ce cas, le taux est de 6%.
  2. La base d'imposition est le résultat moins les dépenses. Le taux est de 15%.

Procédure fiscale pour USN

Un entrepreneur doit payer des salaires mensuels (taxes sur les gains des employés, ils seront discutés ci-dessous), trimestriellement – acomptes versés (jusqu'à le 25ème jour du mois de déclaration) et à la fin de l'année (avant le 30 avril) – impôt annuel. Le déflateur pour 2014 sous le régime simplifié est de 1 067.

Si, en 2013, vous n'aviez aucun revenu, il y a eu une perte, dont le montant peut être réduit d'ici la fin de 2014, l'assiette de l'impôt. Cela s'applique à la taxe annuelle, et non aux paiements trimestriels. Si la perte est supérieure à l'assiette fiscale, vous pouvez la transférer aux périodes suivantes pendant dix ans.

La taxe minimale pour USN

Vous devriez connaître les taxes qu'un PI devrait payer si, au cours de l'année, les dépenses dépassent le revenu ou équivalent, et si le montant calculé de la taxe est inférieur au montant minimum (la taxe minimale est calculée selon la formule: revenu annuel x 1%). Analysons cette situation sur un exemple concret.

Supposons que vous en 2013, le chiffre d'affaires s'élève à 100 000 roubles et le coût – 95 000 roubles. Vous appliquez l'objet de l'imposition: revenu moins les dépenses. Autrement dit, l'assiette fiscale sera de 5 000 roubles. En le multipliant par le taux de 15 pour cent, nous obtenons le montant de la taxe – 750 roubles. Calculer la taxe minimale: 100 000 roubles multipliés par 1%. Nous obtenons 1 000 roubles. Comparez les résultats. Il s'est avéré que la taxe minimale est supérieure à celle calculée de la manière habituelle. Quelles taxes l'IP paie-t-elle au budget dans ce cas-ci? Vous devez payer une taxe minimale, soit 1000 roubles. Et la différence entre 1000 roubles et 750 roubles peut être incluse dans les dépenses de 2014.

Calcul des paiements anticipés avec USN

À la fin du trimestre, le montant des revenus réellement reçus dès le début de l'année devrait être déterminé. Si l'objet est utilisé pour le revenu moins les dépenses, il est également nécessaire de déterminer le montant des dépenses et de le retirer du montant du revenu. Le chiffre résultant devrait être multiplié par le taux appliqué: 6 ou 15 pour cent respectivement. Sur le montant total, il faut retirer le montant des primes payées (à propos d'elles, nous parlerons plus tard) et versées aux employés de l'hôpital. En outre, déduit du montant des paiements anticipés trimestriels déjà payés depuis le début de l'année.

Système de brevets

Maintenant, vous dire quelles taxes sont payées par IP, qui ont acheté un brevet pour la mise en œuvre de l'entrepreneuriat. Tout d'abord, un homme d'affaires doit payer un tiers de sa valeur dans les 25 jours suivant la mise en vigueur du brevet et les deux tiers restants – au plus tard 30 jours avant la fin de la période d'imposition. Ces termes sont valides si le brevet est délivré pour une période de six mois, dans une situation désagréable, le montant total doit être entièrement payé dans les 25 jours suivant le début de l'action. Comme pour le régime simplifié, le système des brevets peut être utilisé jusqu'à ce que les revenus pour l'année dépassent 64,02 millions de roubles.

Le coût d'un brevet devrait être déterminé selon la formule: le rendement de base multiplié par 6 pour cent. La taille de la base de données, comme avec UTII, dépend du type d'activité. Le titulaire du brevet est dispensé de payer des impôts sur les biens, les bénéfices, la valeur ajoutée, le revenu des particuliers. Si l'activité n'est pas effectuée, le prix du brevet doit toujours être payé.

Primes d'assurance et taxes de salaire

Vous avez déjà appris les taxes payées par une propriété intellectuelle. Tous les paiements ci-dessus doivent être effectués par l'entrepreneur, indépendamment de la disponibilité ou de l'absence des employés embauchés. Mais les primes d'assurance et les taxes de salaire sont payées en fonction du nombre d'employés. Il s'agit notamment des contributions à la Caisse de pension – 22 pour cent du salaire accumulé; Dans le fonds médical – 5,1 pour cent; Dans le FSS – 2,9 pour cent (pour l'assurance invalidité temporaire, y compris en relation avec la maternité) et 0,2 pour cent pour l'assurance contre les maladies professionnelles et les accidents). La taille du dernier versement peut être plus importante (selon le type d'activité de l'entrepreneur).

En outre, l'homme d'affaires doit verser des cotisations à la Caisse de retraite (en 2014, le montant est de 17328, 48 roubles) et une assurance médicale (en 2014, 3399.05 roubles). Le montant total des paiements, donc, sera égal à 20727,53 roubles. Il peut être payé à la fois ou en partie jusqu'au 31 décembre 2014.

Innovation en 2014

Une innovation a été une contribution supplémentaire à la caisse de retraite, payée au montant de 1 pour cent du produit, si elle représente plus de trois cent mille roubles. Ce montant devrait être transféré au budget au plus tard le 1er avril suivant l'année de déclaration.

Les entrepreneurs qui n'ont pas de travailleurs embauchés utilisant une taxe unique ou un régime simplifié à un taux de 6 pour cent peuvent réduire la taxe pour le montant total des contributions à la fin de l'année. Les hommes d'affaires qui ont embauché des travailleurs et qui appliquent les mêmes régimes fiscaux peuvent réduire la taxe sur le montant des cotisations, mais seulement pas plus de cinquante pour cent de la taxe pour l'année. En utilisant le régime simplifié à un taux de 15 pour cent, les cotisations de retraite sont considérées comme des dépenses normales, comme dans le régime général.