Les flux de trésorerie. Méthodes de préparation

Comme le montre la pratique, de nombreuses entreprises d'aujourd'hui connaissent quelques difficultés dans la préparation du rapport, ce qui reflète les flux de trésorerie. Ces difficultés sont souvent dues à des différences dans les règles pour la préparation d'un rapport sur les normes internationales et russes. Les normes internationales prévoient également une liberté relative des entreprises au niveau des méthodes et des procédures comptables de la divulgation et de choix.

Dans l' élaboration du rapport, ce qui reflète le mouvement de trésorerie, méthode indirecte ou directe peut être utilisé. Par exemple, pour les activités financières et d'investissement applique uniquement de manière directe. Il est considéré comme une interprétation plus d'information sur la partie du rapport, et de la part de son application dans l'analyse de la situation financière de l'organisation. Dans l' élaboration du rapport, l'utilisation de cette méthode nécessite une évaluation détaillée des flux de trésorerie en raison du fait que la méthode directe est très consommatrice en temps. L'utilisation de cette technique est la plus efficace et appropriée dans le cadre de l'automatisation.

La méthode indirecte est utilisée dans la formation des états financiers consolidés. Ce format est nécessaire pour la mise à la Bourse de rapports publics. Il convient de noter que cette méthode est moins reflète clairement les flux de trésorerie. Selon il est assez difficile de « déployer » de toute mesure aux opérations de la direction financière. Et il faut bien souvent pour la budgétisation et les contrôles internes.

Certaines entreprises se livrent à l'élaboration des deux rapports, ce qui reflète les flux de trésorerie. L'un est fait au moyen d'indirect et l'autre en utilisant la méthode directe. Dans ce cas, un seul rapport est utilisé lors de la vérification des paramètres dans le second. En conséquence, les derniers articles reflétant les flux de trésorerie sont identiques en eux. Cette approche intégrée permet d'assurer la gestion de l'entreprise et la comptabilité des utilisateurs toutes les informations nécessaires pour prendre des décisions. Cependant, l'utilisation de deux façons à la fois et nécessite beaucoup de travail.

Il convient de noter que quelle que soit la méthode utilisée, le rapport indique les sources de financement de l'entreprise, ainsi que la zone cible d'application. La responsabilité est très importante pour l'analyse financière de la société, car il est possible de déterminer sa capacité à générer des revenus provenant des activités de base. Le document montre une partie du chiffre d'affaires, qui tombe sur la société sous forme d'argent. Ceci est important dans un environnement où les comptes clients dans une certaine mesure couverte aux exigences de compensation ou il y a un « isolement » substantielle des transferts aux clients des services rendus de la période de prestation de ces services. Récemment, par exemple, il est souvent important pour les entreprises de construction.

Le rapport permet également de déterminer l'efficacité des décisions de gestion dans le domaine financier. L'adoption de chaque décision affecte le flux de trésorerie de la société. Par exemple, il peut entraîner une réduction ou une augmentation des coûts, les changements dans la direction des finances et ainsi de suite.

L'adoption des décisions de gestion à long terme et la planification suppose des flux de trésorerie. Informations sur la direction des finances, mais pas d'information sur les coûts et les revenus, est le principal critère qui permet de réaliser certains projets d'investissement. Pour le calcul de celles prises en considération l'analyse des mouvements de trésorerie futurs et de leur actualisation. Cette information a été incorporée dans les domaines de la finance du rapport.

De plus, des informations sur les flux de trésorerie, les analystes appliquent souvent dans la détermination de la libre circulation des finances, qui est l'un des indicateurs les plus importants utilisés dans la formation de la valeur de l'entreprise.