La vente: comment refléter un 6-PIT, le motif de remplissage

Formulaire 6-PIT a introduit les autorités fiscales russes, par ordre de 14/10/2015 IIM 7/11/450. Selon cet ordre, tous les agents fiscaux (sociétés, entreprises, institutions, etc.), à payer aux particuliers une rémunération monétaire et la production d'autres paiements qui sont détenus par l'obligation d'impôt sur le revenu en 2016 pour remettre une déclaration sur formulaire 6-PIT.

Calcul de la 6-PIT – trimestriel, se compose de deux parties, sa structure n'a pas changé depuis l'adoption de la loi.

Cependant, pour le moment le rapport est le plus difficile pour les comptables pour le remplir soulève de nombreuses questions, et les réponses aux autorités fiscales ne sont pas toujours claires.

comptables souvent (surtout les débutants) sont perplexes face à la question de savoir comment refléter dans la vente de 6-PIT.

nous examinerons ci-dessous quelques situations typiques dans le paiement des congés payés, entraînant des difficultés à remplir les lignes du rapport.

La teneur en 6-PIT

Déclaration 6-PIT représente deux sections d'information.

Dans la première information sommaire reflète:

• le montant du revenu (pour l'ensemble de l'entreprise), à payer aux employés;
• calcul de l'impôt sur le revenu pour toute l'entreprise;
• retenue à la source de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Tous les montants sont indiqués pour la période fiscale depuis le début de l'année pour chaque taux d'imposition.

La deuxième section indique les informations détaillées pour chaque transaction, ce qui est nécessaire pour maintenir l'impôt (PIT).

Les principaux indicateurs de ce sont:

• date de réception du revenu réel (indiqué sur la ligne 100)
• la retenue d'impôt sur le revenu jour (indiqué sur la ligne 110)
• jour, au plus tard que la législation doit être répertoriée retenue à la source à l'administration fiscale (ligne 120)
• le montant du revenu avant impôt sur le revenu (ligne 130)
• impôt sur le revenu à la source (indiqué par la ligne 140).

6 PIT: reflètent habituellement les vacances

Du paiement des salaires, primes et autres paiements qui sont assujettis à l'impôt sur le revenu des particuliers, la vente de différents délai de paiement de la taxe (PIT) au budget.

Alors, comment refléter dans la vente de 6-PIT? Après réflexion de la vente dans la deuxième partie de la Déclaration est important de se rappeler la règle de base: le paiement des congés payés impôt sur le revenu doit être effectué au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel le paiement des congés payés.

Donc, si la fête a été payée, par exemple, le 20 Juin 2017, la date limite de paiement de l'impôt sur le revenu sur eux vient 30.06.17 année (jour ouvrable). Par conséquent, quel que soit le nombre a été effectivement payé des impôts, 6-PIT sur 120 p. Est fixée la date 30/06/17.

Si la date limite du transfert au budget de la taxe tombe sur le calendrier de jour « rouge » (vacances ou week-end), le dernier jour de paiement sera le prochain jour ouvrable du mois suivant.

Par exemple, un employé payé des vacances du 28 Avril. Le dernier jour d'Avril (30 Avril) est tombé un jour de congé (dimanche), le temps (suivant) – Mai 3. La ligne 120 est écrit la date 03/05/2017.

Surveiller plus étroitement remplir un rapport, si le dernier jour du mois était non seulement la sortie, mais aussi le dernier jour du trimestre. Dans ce cas, limiter la date de paiement de l'impôt sur le revenu tombe le jour ouvrable du trimestre suivant (cette situation en Décembre 2016), les congés payés payé précisée dans la période de déclaration suivante.

Exemple: les congés payés en Décembre 2016

Comment refléter la vente de 6-report PIT est indiqué dans les exemples ci-dessous.

En Décembre 2016, OAO « Bonjour » à payer l'indemnité de vacances aux employés suivants:

• Sergeyev LY – 15/12/16 – 28000 roubles;
• Kozlov PI – 30/12/16 – 14000 roubles.

Au moment du paiement des sommes retenues vente taux d'imposition de 13 pour cent:

• 28 000 x 13% = 3640 roubles;
• 14 000 x 13% = 1820 roubles.

Paiements de vacances: fait

• Sergeyev LY – 15/12/16;
• Kozlov PI – 30.12.16.

Taxe (3640 + 1820 = 5460 roubles) versés au budget 30.12.16 année.

31/12/16 tombe un week-end, le dernier jour du transfert de l'impôt sur le revenu des particuliers – 01/09/17, qui est le 1 er jour de travail en 2017.

Comment tenir compte de la fête le 6 Décembre, l'impôt sur le revenu? Les congés payés, payés en Décembre, devrait se refléter dans le rapport pour le 4ème trimestre 2016 et dans la déclaration de l'impôt sur le revenu 6 personnel pour le 1er trimestre 2017.

Rapport pour le 4e trimestre:

• vente évalué (28000 + 14000 = 42000 rub.) enregistrée dans la première forme de section 6-PIT dans la ligne 020,
• la taxe calculée (3640 + 1820 = 5460 roubles.) est réfléchie dans la première section de la ligne 040,
• retenue à la source (5460 rub.) est réfléchie dans la ligne 070.
• dans la deuxième partie de l'opération ne sont pas affichés, la date limite pour le paiement de l'impôt sur le revenu dans le budget pour les vacances tombe le 1er jour 9.1.17.

Rapport pour le 1 er trimestre 2017:

• dans la première partie ne sont pas représentés au montant de ces opérations,
• dans la deuxième section sont affichées comme suit:

100 15/12/16 130 28000

110 15/12/16 140 3640

120 01.09.17

100 30/12/16 130 14000

110 30/12/16 140 1820

120 09/01/17.

Exemple: les congés payés en Juin 2017

Comment tenir compte de la vente de l'impôt sur le revenu de 6 mois au dernier trimestre, lorsque le dernier jour du mois – travail, prenons l'exemple en Juin 2017.

La date de réception des revenus sous la forme de la vente – est toujours la date de paiement de l'employé.

La date de retenue à la source doit coïncider avec le jour du paiement du revenu, comme le revenu (dans ce cas, la vente) est payé net de l'impôt sur le revenu.

Congés payés en Juin. Dernier jour du transfert de l'impôt sur le revenu dans le budget – 30 Juin, il est un jour de travail. Les congés payés, payés en Juin, ne vont pas en Juillet (après la période considérée) et sont reflétées que dans le rapport de la demi-année.

Considérons 6-PIT (par exemple la moitié de remplissage) dans les vacances de partie.

En Juin 2017 OOO « Bonjour » J'ai payé vacances personnes suivantes:

• Ivanov KY – 06/16/17 – 28000 roubles;
• Petrov VV – 30/06/17 – 14000 roubles.

Au moment du paiement des montants de congés a été retenu l'impôt sur le revenu au taux de 13%:

• 28 000 x 13% = 3640 roubles;
• 14 000 x 13% = 1820 roubles.

Impôt sur le revenu dans le budget a été inscrit 30/06/2017.

Dans la forme de 6-PIT, un exemple de remplissage qui est pris en considération pour la moitié de ces opérations doit être reflété dans la première et la deuxième section:

• à l'article 1 de la location inclus dans les lignes 020, 040 et 070;
• dans la section 2 lignes 100-140 sont remplies comme suit:

100 16/06/17 130 28000

110 16/06/17 140 3640

120 30/06/17

100 30/06/17 130 14000

110 30/06/17 140 1820

120 30/06/17.

Comment refléter le recalcul de vacances

Il y a des moments où des vacances est émis au début du mois. Le paiement est effectué avant les vacances de vacances, qui est, à la fin du mois précédant le mois du début de la fête.

Comment tenir compte de la paie de vacances dans 6-PIT? Un échantillon est représenté ci-dessous.

Supposons qu'un employé a émis un jour férié pour la période allant du 03/07/2017 jusqu'à l'année 17/07/2017. Comptable et des congés payés accumulés le 30 Juin dans le paiement de leur impôt a été retenu, est inscrit dans le budget le 30 Juin.

Holiday (. 10.000 roubles) ont été évalués sans tenir compte de la rémunération pour le dernier mois (dans ce cas, ne sont pas prises compte des gains de Juin au calcul du salaire pour Juin 2017, le montant de l'indemnité de vacances sera recalculé Il sera 12.000 roubles accumulation supplémentaire de congé -…. 2000 roubles impôt retenu la comptabilité d'exercice des montants -. 260 roubles les paiements seront effectués en même temps que les salaires – 06.07.17.

6-PIT pour les six mois (six mois) est formé comme suit:

• Dans la section 1 recalculé (correct) le montant de la vente enregistrée dans la ligne 020.
• Dans la section 2, rempli de lignes 100-140:

100 30/06/17 130 10 000;

110 30/06/17 140 1 300;

120 30/06/17.

Le rapport pour les neuf premiers mois (troisième trimestre):

• Dans la section 1, la quantité ne reconnaît pas chargé en outre en fonction d'une autorisation.
• Dans l'article 2 sont remplis avec les lignes suivantes:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140260;

120 31/07/17.

Comment vérifier la taxe

Après avoir reçu la compagnie de carte d'impôt sur le rapport pour faire des calculs avec le calendrier budgétaire de la taxe sur les lignes 120 et 140 retenus par des lignes PIT selon 6-PIT. Ensuite, comparez la date et le montant des paiements effectifs au budget de la banque.

Si le test révèle que l'impôt sur le revenu indiqué dans les lignes 140 a été payée en une plus petite quantité, ou plus tard à la date indiquée dans les lignes 120, la compagnie de carte de calculs avec le budget reflète les arriérés.

L'entreprise a présenté fin: 20 pour cent du montant retenu ou de l'impôt différé.

conclusion

Le processus de formation du formulaire de rapport 6-PIT soulève de nombreuses questions chez les comptables. Il est petit, mais il contient beaucoup de nuances. Comptable ne sont pas toujours correctement les transactions reflètent particulières. Les congés de maladie, les primes, aux vacances … Comme il est indiqué dans le 6-PIT? Décrits ci-dessus ne sont que quelques aspects de remplissage.

Nous devons nous rappeler que si vous faites une erreur avec les dates lors du remplissage, mais la taxe a été payée à temps et en totalité, il est nécessaire d'expliquer que son lapsus et la main Le calcul spécifique de l'administration fiscale. De cette façon, vous éviterez des sanctions désagréables de la taxe.

Bonne chance dans la livraison de rapports!